Reducere din indkomst for at undgå den alternative minimale skat

Af Geoffrey M. Zimmerman, CFP

Få mere at vide om Geoffrey på Investmentmatome's Ask a Advisor

Hvis du blev ramt af den føderale alternative minimumskat sidste år eller tror du måske bliver ramt i år, er det nu tid til at tænke på din skatteplanlægning. Der kan stadig være nogle måder, du kan undslippe AMT. Tal med din skatte professionelle om den bedste strategi for dig, men en måde at undgå AMT er at reducere din alternative minimum skattepligtige indkomst (AMTI) til det punkt, hvor AMT er mindre end den almindelige skat.

Hvordan det virker

AMT er en alternativ metode til beregning af indkomstskat, der løber parallelt med det faste skattesystem. Under det almindelige system drev den skattepligtige indkomst stort set, hvilket skatkonsol du falder ind i. Jeg kalder denne "almindelig skattepligtig indkomst" (RTI). Med AMT indgår visse typer indkomst, undtagelser og specificerede fradrag også i dit skattepligtige indkomstbeløb. Du skal beregne både din RTI og din AMTI for at bestemme din skattepligt under hvert system. Så betaler du alt, hvad der er højere.

For at finde din AMTI, skal du beregne din RTI og derefter tilføje visse typer indkomster, som normalt ikke er inkluderet. Eksempler omfatter indtægter fra udnyttelse af incitamentsaktieoptioner, skattefrit rente på industrielle indtægtsobligationer - en bestemt type kommunal obligation - og afskrivninger. Du tilføjer også tilbage visse fradrag som ejendomsskatter, statsskatter, afskrivninger og renter på boliglån. Endelig er tærskelværdien for fradrag under AMT stadig lavere end under RTI, mens fradrag for udgifter til lægeudgifter stadig er tilladt. Så under AMT vil færre af dine medicinske udgifter være fradragsberettigede.

Alle ovenstående er eksempler på AMT-præferenceartikler. Jo større antallet og mængden af ​​præferenceelementer du har i forhold til din indkomst, desto større sandsynlighed er du for at blive ramt af AMT.

Investmentmatome er et gratis værktøj til at finde dig de bedste kreditkort, cd-priser, besparelser, checkkonti, stipendier, sundhedspleje og flyselskaber. Start her for at maksimere dine belønninger eller minimere dine renter. Rådgiver stemmer

Find den rigtige skatte software

• Betal ikke for mere end hvad du har brug for.
• Identificer de funktioner, der vil hjælpe.
• Sørg for at du bliver understøttet.

Se vores anbefalinger

Escaping AMT

Undgå AMT vil involvere enten strategier, der reducerer både din RTI og din AMTI eller strategier, der reducerer din AMTI i forhold til din RTI. Tal med din rådgiver om følgende:

Pensionsbidrag: Maksimere dine bidrag til kvalificerede pensionsordninger som din 401 (k). Bidragene reducerer din justerede bruttoindkomst samt din skattepligtige indkomst, uanset om du rammes af AMT. At reducere din AGI kan være vigtigt, fordi din evne til at bruge specificerede fradrag reduceres langsomt, når din AGI stiger. Kvalificerede planbidrag hjælper dig også med at spare for pensionering.

Udskudt erstatning: Hvis din virksomhed giver dig adgang til en ikke-godkendt udskudt kompensationsplan - i det væsentlige et løfte fra arbejdsgiveren om at holde fast på aktiverne indtil et fremtidigt tidspunkt - kan du vælge at udsætte indkomst i planen. Ved udskydelse af kompensation udsætter du også beskatning af det beløb, der er bidraget til planen, plus enhver vækst, indtil du trækker pengene tilbage, typisk når du forlader dit arbejde eller går på pension. Valget til udsættelse af indkomst træder normalt ikke i kraft til næste år, men det kan stadig påvirke årsplanlægningen for indeværende år. Arbejd med din rådgiver for at afveje fordele og ulemper ved denne indkomstreduktionsstrategi.

Specialiserede fradrag: Typen, antallet og mængden af ​​fradrag, du tager, er nøglefaktorer for at afgøre, om du skal betale AMT eller den almindelige indkomstskat. Overvej udsættelse af visse specificerede fradrag, hvis du falder under AMT. For eksempel kan statsskat indkomstskat være en specificeret fradrag under almindelig skat, men ikke under AMT. Hvis du laver anslåede skattebetalinger, skal din fjerde kvartal betales senest den 15. januar. Så hvis du vurderer din skattesituation i december, og finder ud af, at du kommer til at falde under AMT i indeværende år, men muligvis ikke i det følgende år, vil du vælge at udskyde den statslige skattebetaling indtil 1. januar i stedet for at gøre det i år.

Velgørende bidrag: Hvis dette år er et unormalt højt indkomstår, skubber du ind i AMT, overveje at gøre en større end normal donation. Dette er kendt som "bunching" flere års værd af velgørende bidrag. Du kan enten give direkte til velgørenhedsorganisationer eller gennem en donor-rådgivet fond, der tilbydes af en mægler eller et fællesskabsfundament. Donationer til disse midler er fradragsberettigede i bidragsåret, og når du har lavet donationen, kan pengene blive fordelt til velgørende organisationer over tid efter dine ønsker.

Incitamentsaktier: Med incitamentsaktier skal du generelt ikke betale almindelig indkomstskat på forskellen mellem optionens kurspris (udnyttelseskursen i din kontrakt) og aktiekursen på træningsdagen. Dette er kendt som bargain element. Hvis du har udnyttet og holdt ISOs i indeværende år og forventer at være underlagt AMT, overvej at sælge nogle eller hele lagerbeholdningen inden årets udgang.Hvis du sælger aktierne, inden du opfylder de kvalificerende holdingsperioder - mindst to år fra tildelingstidspunktet og mindst et år fra træningsdagen - resulterer salget i en diskvalificerende disposition. Dette gør den del af provenuet, der kan tilskrives forhandlingselementet RTI, ikke en AMT-præferenceobjekt.

Hvis du vil gøre en diskvalificerende disposition for at hjælpe med at reducere AMT, skal du gøre det i samme år som øvelsen. En øvelse af en ISO kunne udløse både AMT, i året for motion, og en almindelig indkomstskat begivenhed, hvis du sælger aktier i kalenderåret efter det år, motion, men før du opfylder kvalificeret deltagelse perioder.

Hvis du finder i slutningen af ​​indeværende kalenderår, at du er omfattet af AMT, og du har besluttet at fortsætte holde bestanden købt ved udnyttelse af en ISO, sørg for at have penge nok afsat (især til betale din skatteregning eller opfylde andre kortfristede forpligtelser) uden at skulle sælge bestanden som diskvalificerende disposition.

Andre strategier: Du bør også lede efter andre måder at reducere din skattebyrde under AMT og regelmæssigt skattesystem. For eksempel kan du investere i taxfree kommunale obligationer (men undgå industrielle obligationer indtægter), snarere end i skattepligtige obligationer, eller du kan tilmelde dig i din arbejdsgivers før skat medicinsk-fradrag plan for at hjælpe med at reducere din løn.

Forsink ikke

Mød med din skatte professionelle og finansielle rådgiver for at vurdere dit niveau af AMT risiko og finde måder at undgå det eller reducere virkningen. Lav en aftale for et skattereguleringsmøde i slutningen af ​​november eller i begyndelsen af ​​december. Derefter vil du have en god ide om, hvad din indtægt, de specificerede fradrag og eksponering for præferenceartikler vil se ud på året, og hvad du kan gøre før skatteåret slutter.

Geoffrey M. Zimmerman CFP, er en senior rådgiver og chef compliance officer med Mosaic Financial Partners.