Basis Definition & Eksempel |

Hvad det er:

Basis refererer til den oprindelige pris for et aktiv. Det kaldes undertiden omkostningsgrundlag eller skattebasis.

Sådan virker det (Eksempel):

Lad os antage, at du køber 100 aktier i Company XYZ-aktier for 5 USD pr. Du betaler en $ 10 provision for køb. Dit grundlag ville være:

(100 x $ 5) + $ 10 = $ 510

Indtægter realiseret fra aktivet, herunder udbytte og kapitalfordelinger (selvom de geninvesteres snarere end modtaget i kontanter) øger basisbeløbet. Således vil dit lager i ovenstående eksempel, hvis din aktie udbetaler et udbytte på 1 dollar pr. Aktie i tre år, stige til:

$ 510 + (100 x $ 1 x 3) = $ 810

Brugt penge på forbedringer af et aktiv (såsom visse forbedringer i hjemmet) tilføjes til aktivets grundlag, og afskrivninger på aktivet trækkes fra prisgrundlaget.

Hvorfor er det:

Et aktivs grundlag bliver meget vigtigt, når ejeren sælger aktivet. Forskellen mellem salgsprisen og basisbeløbet kaldes en gevinst (hvis salgsprisen er højere end omkostningsgrundlaget) eller et kapitaltab (hvis salgsprisen er lavere end grundlaget). Kapitalgevinster er generelt kun skattepligtige, når investoren rent faktisk sælger aktivet. Realiserede tab kan ofte kompensere for disse gevinster og dermed sænke investorens potentielle kapitalgevinster skat. Hvor lang tid aktivet er afholdt, bestemmer blandt andet skatteeffekten af ​​gevinsten eller tabet. Ændringer i skatteprocenter kan også påvirke investorens bekymring om grundlag.

Et aktivs grundlag er normalt baseret på den oprindelige købspris, men nogle gange arver man aktiver i stedet for at købe dem. I disse tilfælde bliver aktivets værdi værdien af ​​aktivet på det tidspunkt investor erverver det (dette kaldes en step-up på grundlag).

Ofte investerer investorer aktier i samme aktie til forskellige priser over tid. På grund af dette, når investoren sælger nogle af aktierne, skal han eller hun identificere, hvilke aktier fra "opgørelsen" der blev solgt for at beregne gevinster eller tab. Generelt vil investorer minimere skattepligtige gevinster ved at sælge aktierne med det højeste grundlag først. Men hvis investor ikke kan identificere, hvilke aktier der er, skal IRS bruge førstegangs-metode (FIFO), hvilket betyder, at investor skal antage, at han eller hun først sælger de aktier, der holdes længst. Disse ældre aktier må ikke have det højeste grundlag for investorens beholdning af aktier, og metoden kan således opblæste investorens skatteregning.