Hvordan IRS-planerne sporer ned hemmelige offshore-konti |

På et nylig rådhusmøde i Maine var den republikanske præsidentkandidat Mitt Romney tvunget til at forsvare de millioner, han har i offshore bankkonti.

"Tror du, at det er patriotisk for dig at skille dine penge i Caymanøerne?" en kvinde bad. Romney forsikrede publikum om, at han ikke modtager skattefordele på mindst 8 millioner dollars, men muligvis op til 32 millioner dollars, der blev opbevaret i Caribien. Men Romney får stadig andre fordele - som lavere administrationsgebyrer og udenlandsk interesse.

Men disse fordele kan ikke vare evigt. Den føderale regering uddyber lovgivningen med det formål at undgå, at amerikanerne springer deres penge i udlandet.

I 2010 vedtog IRS og Treasury Department lovgivningen, der hedder FATCA-loven om udenrigskonto, og disse regler vil tvinge mange udenlandske banker at afdække identiteter og kontooplysninger hos amerikanske kunder med betydelige offshore-konti, der indtil nu har været skjult i årtier. Nogle dele af lovgivningen træder ikke i kraft i nogle år, men i år skal mange amerikanske udlændinge udsende personlige oplysninger om deres oversøiske konti til IRS.

Men lad os tage et øjeblik op og løfte sløret ud af de ofte skandaløst afbildede offshore-konti, uanset om du har en, overvejer at åbne en eller bare vil vide mere om dem.

Offshoreoversigt

En offshore konto er i det væsentlige en konto, du åbner i et fremmed land, som en bankkonto eller en mæglerkonto.

De tjener mange legitime formål. Men i filmene og i nyhederne er offshore-banker berømte, fordi de hjælper folk med at unddrage sig skatter. Generelt er aftalen at udenlandske banker ikke har nogen forpligtelse til at rapportere deres rentebetalinger eller anden kontoinformation til andre skattemyndigheder.

Så hvis du er en amerikansk statsborger, der bor i, siger Ohio, og du beslutter dig for at åbne en opsparingskonto i en italiensk bank i Rom, at den italienske bank generelt ikke har nogen forpligtelse til at fortælle IRS eller noget andet lands skattemyndighed om, hvad kunderne tjener eller hvem deres kunder selv er. Og så når disse konti betaler interesse, er det for eksempel ret nemt at antage, at IRS ikke vil vide om det og dermed ikke vil beskatte det. Det kan i det væsentlige blive en kilde til skattefri indkomst, og det er særligt fristende, hvis bankens renter eller kontos afkast er højere end hvad man kunne få i USA.

Gør ikke fejl - banker udsender informationer begrudgingly til udenlandske retshåndhævende myndigheder, hvis de skal, men i nogle lande er bankhemmelighedslovene så tætte (tænk Schweiz), at det kræver en domstolsbeslutning og en masse juridiske kriser for at få nogen oplysninger om kunderne.

Sådan fungerer FATCA

Tilbage til FATCA. Du har måske ikke hørt om det, men din bank har det sikkert. Kongressen vedtog FATCA i 2010 for at udrydde folk, der bruger udenlandske bankkonti til at unddrage sig skatter. IRS har lige udgivet hundreder af sider med foreslåede bestemmelser om, hvordan loven skal implementeres, og de fokuserer på det grundlæggende krav, at udenlandske pengeinstitutter (herunder banker, forsikringsselskaber, ejendomsselskaber, hedgefonde, investeringsforeninger og private equity-virksomheder) skal rapportere til IRS oplysninger om finansielle konti hos amerikanske skatteydere eller af udenlandske enheder, hvor amerikanske skatteydere har en betydelig ejerandel.

# - ad_banner_2- # Hidtil har fem lande accepteret at spille sammen (Frankrig, Tyskland, Italien, Spanien og Det Forenede Kongerige), forudsat at USA returnerer favoriet ved at indberette oplysninger om konti i amerikanske banker af franske, tyske, italienske, spanske eller britiske borgere. I særdeleshed er Mexico, Schweiz, Kina og Canada ikke part i aftalen.

Bankerne skal kun i 2014 levere identificerende oplysninger (navn, adresse, skatteydernes identifikationsnummer og kontonummer) og kontosaldoen eller værdien af de amerikanske konti. Begyndende i 2016 skal de dog anmelde indkomst. Og inden 2017 kræves fuld transaktionsrapportering. Oprettelse af systemer til at følge disse nye regler er et stort engagement for banker (hvilket er selvfølgelig bare hvad banksektoren har brug for lige nu, nej?).

Men her er kickeren: Hvis din bank ikke underskriver aftalen, og det er i Frankrig, Tyskland, Italien, Spanien eller Storbritannien, kan IRS bare vurdere en 30% skat på den indkomst, du tjener på din konto.

Bankerne er ikke den eneste med nye former for udfyldning. Hvis du er amerikansk statsborger, og du har en udenlandsk konto i et af disse lande, skal du også indberette kontoen (ikke kun indkomst, aktiverne) til IRS på Form 8938. For de fleste individuelle skatteydere er dette betyder, at de bliver nødt til at begynde at indgive formular 8938 med den kommende skattesæson.

Der er dog en vis lettelse for folk med små konti. Hvis din konto f.eks. Har mindre end $ 50.000 i den, er den udelukket fra FATCA's rapporteringsregler. Og hvis kontoen er mere end $ 1.000.000, kan IRS nu manuelt gennemgå de papirdokumenter, der er knyttet til din konto. (Disse udelukkelser er alle dobbelt for giftige skatteydere, og de er også forskellige for virksomheder og amerikanske skatteydere, der bor i udlandet.)

IRS kan endda stille spørgsmål til din udenlandske banks relation manager for at bekræfte, at han eller hun ikke har nogen viden at du er en "amerikansk person". De typiske bank-, mægler- og pengemarkedsregnskaber er medtaget, men nogle gælds- og aktiepapirer udstedt af banker og mæglerfirmaer vil blive udelukket.

Nogle interessante punkter, men: Hvis du ikke behøver at indgive en indkomstskat for skatteåret behøver du ikke at indsende en formular 8938, selvom værdien af ​​dine udenlandske aktiver overstiger rapporteringstærsklen. Du behøver heller ikke at indberette konti i udenlandske filialer af amerikanske institutioner (f.eks. En bank af amerikansk filial i Rom) eller amerikanske filialer af udenlandske institutioner (f.eks. En konto i New York-filialen af ​​Societe Generale).

Investeringssvaret: Hovedformålet med FATCA er at opdage og afskrække skatteunddragelse, og statskassen forventer, at det vil hjælpe med at indsamle 8 milliarder dollars i nye skatter over 10 år. Men loven kan have utilsigtede konsekvenser. Nogen med dobbelt statsborgerskab kunne blive tvunget til at betale skat i USA, selvom de bor, arbejder og allerede betaler skat i deres "hjem" lande.

Banker må også samarbejde, selvom de ikke driver forretning i USA. Mange kritikere hævder, at FATCA i dette lys kunne gøre banker til udvidelser af IRS, hvilket tvinger bankerne til at betale omkostningerne ved at undersøge skatteunddragelse. Beskyttelse af personlige oplysninger er også blevet et problem, fordi IRS siger, at det er nødvendigt at se kontosaldi og kontoaktivitet frem for kun kontohaverens navn, adresse, skatteydernes identifikationsnummer og indbetalt indkomst.

Det er for hurtigt at vide, hvor succesfuld FATCA vil være for statskassen, og hvor besværlig for banker og kontohavere. Men for nu, hvis du har en offshore konto, skal du være parat til at overholde disse nye regler.