Effektiv skattefradrag Definition & Eksempel |

Hvad det er:

Den effektive skattefradrag er den gennemsnitlige kurs, hvormed en person er beskattet på arbejdsindkomst, eller den gennemsnitlige rente, hvormed et selskab beskattes på resultat før skat.

Sådan virker det (Eksempel):

Formlerne for effektiv skatteprocent er som følger:

Individuel: Samlet skatteudgift / skattepligtig indkomst

Virksomhed: Samlet skatteudgift / Indtjening før skat

Effektiv skatteprocent forenkler sammenligninger mellem virksomheder eller skattepligtige. Dette er især tilfældet, hvor et progressivt eller tieret skattesystem er på plads. De, der er omfattet af progressive skatter, vil se forskellige indkomstniveauer beskattes til forskellige satser. Følgende er et hypotetisk eksempel:

Virksomhed A

Årligt resultat før skat = $ 600.000

Skattebeløb betalt = ($ 100.000 * 10% + $ 400.000 * 15% + 100.000 * 25%) = $ 95.000

Effektiv skattefradrag = $ 95,000 / $ 600,000 = 15,8%

Virksomhed B

Årlig skattepligtig indtjening = $ 900.000

Skattebeløb betalt = ($ 100.000 * 10% + $ 400.000 * 15% + $ 400.000 * 25%) = $ 170.000

Effektiv skattefradrag = $ 170,000 / $ 900,000 = 18,9%

[InvestingAnswers Feature: De vigtigste skatændringer at vide, før du indgiver dit skatteafkast]

Hvorfor det er sager:

I eksemplet ovenfor bemærkes både selskab A og selskab B er i 25% marginal skatkonsol. Dette giver dog ikke en rimelig sammenligning af deres skatteeksponering. I virkeligheden har selskab B meget mere skattepligtige på den øverste sats end selskab A og skal betale næsten dobbelt så meget i skat.

Heldigvis er forskellen tydeligt synlig i den højere effektive skatteprocent for selskab B (18,9 % mod 15,8%). Således er effektiv skatteprocent typisk en mere præcis afspejling af selskabets skattepligtige ansvar end den marginale skattesats.

Det er vigtigt at bemærke, at mængden af ​​kontantskattebetalinger, som en enkeltperson eller en virksomhed rent faktisk udbetaler, kan afvige væsentligt fra skattebeløb i en given periode. Dette skyldes, at de fleste virksomheder forbereder to forskellige sæt regnskaber: en til rapporteringsformål og en til skatteformål.

[InvestingAnswers Feature: Sådan undgår du en IRS-revision]