De tre hovederklæringer |

Jeg har taget dig så langt med bare de grundlæggende forretningsnumre. For at være retfærdig, er det langt nok. Det giver dig bestemt nogle tal for at få fat i og forvalte, gennemgå, rette og revidere.

Det er sandsynligt, at du på et tidspunkt vil gå videre ind i de lige økonomiske fremskrivninger, der er en del af en komplet Den gode nyhed er, at med hvad vi gjorde med de grundlæggende tal, er du allerede langt der.

Den dårlige nyhed er, at her igen er detaljerne og de specifikke betydninger af økonomiske vilkår vigtige. Du kan ikke bare gætte. Så jeg advarede dig tidligere om vigtigheden af ​​timing med salg, omkostninger og omkostninger. Dette er meget sandt med standard financials. Det begynder også at gøre noget ved hvad der går. Det kan være forvirrende og irriterende. Eksempelvis indgår renteudgifter i resultatopgørelsen, men hovedstolpenueringen går ind i pengestrømmen, som derefter påvirker balancen, men vises aldrig overalt i indkomsten. Det betyder, at en standard gældsbetaling, der omfatter både renter og hovedstolpenge skal opdeles i begge dele. Renter er en omkostning på resultatet. Gældsbetaling reducerer gælden på balancen.

Andre steder i denne bog diskuterer jeg den store forskel mellem planlægning og regnskab. Med de tre hovedregnskaber bruger finansielle analytikere udtrykket

pro forma til at beskrive projicerede udsagn og forudsigelser. En resultatopgørelse er for eksempel om tidligere resultater. En proforma resultatopgørelse er en forventet resultatopgørelse. Resultatopgørelsen

Resultatopgørelsen hedder også resultat og tab. Folk refererer ofte til bundlinjen som overskud, bundlinjen i resultatopgørelsen. Den har en meget standardformular. Det viser salg først, så omkostningerne ved salg (eller COGS, eller omkostningerne ved solgte varer eller direkte omkostninger, der er stort set det samme). Derefter trækker det omkostningerne fra salget til at beregne bruttomarginen (som defineres som salg minus salgsomkostninger). Derefter vises driftsomkostninger, normalt (men ikke altid) fradrag af driftsomkostninger fra bruttomarginen for at vise EBIT (resultat før renter og skatter). Derefter trækker den rentesatser og skatter ud for at vise fortjeneste.

Salg - Salgsomkostninger = Bruttomargin

Bruttomargin - Udgifter = Fortjeneste

Bemærk, at resultatopgørelsen kun omfatter fire af de syv grundlæggende økonomiske vilkår. Mens en resultatopgørelse vil have en vis indflydelse på aktiver, passiver og kapital, omfatter det kun salg, omkostninger, omkostninger og overskud.

Et ord om ord: fortjeneste, indkomst osv.

Nogle siger resultatopgørelse, nogle siger overskud og tab eller fortjeneste eller tab. Det er det samme. Revisorer og finansielle analytikere bruger disse titler ombytteligt. Jeg bruger indtægter og resultatopgørelser, men du kan læse resultat og tab, hvis du vil.

Resultatopgørelsen handler om transaktionsstrømmen over en bestemt tidsperiode, som en måned, et kvartal, et år eller flere år.

Hvis du har lavet de grundlæggende tal, som jeg anbefalede i det foregående kapitel - salg og salgsomkostninger i salgsprognosen og udgifter (inklusive lønningslisten) - så har du fået størstedelen af ​​resultatopgørelsen. Tag salget og omkostningerne ved salg fra den tabel, og udgifterne fra den tabel, og hvis du har rentekostnader og skatter, skal du tilføje dem. Og det handler om hvad det kræver.

Balancen

Den mest vigtig ved en balance er, at den indeholder en masse udgifter og pengeforvaltning, der ikke indgår i resultatopgørelsen. Det er hovedårsagen til, at overskud ikke er kontanter, og at pengestrømmen ikke er intuitiv. Det er meget meget relateret til pengestrømmene.

Balancen viser en virksomheds finansielle stilling, som omfatter aktiver, passiver og kapital på en bestemt dato. Det vil altid vise aktiver på venstre eller øverst med gæld og kapital på højre eller nederste side.

Balancen skal altid overholde følgende formel:

Aktiver = Forpligtelser + Kapital

Medmindre den simple ligning er sand, balancen balancerer ikke, og tallene er ikke rigtige. Du kan bruge det til at hjælpe med at lave estimerede gæt og trække ting sammen til forventet pengestrøm.

Pengestrømsopgørelsen

Pengestrømsopgørelsen er den vigtigste og mindst intuitive af de tre. I matematiske og økonomiske detaljer afstemmes resultatopgørelsen med balancen, men den detaljer er svært at se og følge. Det vigtigste er at spore pengene. Med kontanter betegner vi likviditet, som i balancen i kontrol og relaterede opsparingskonti, ikke strengt regninger og mønter. Og sporing af kontanter er det vigtigste, en forretningsplan gør. Den underliggende sandhed er:

Ending Cash = Start Cash + Money Received - Brugt Penge

Hvad er særligt vigtigt i planlægningen er, at hverken resultatopgørelsen alene eller balancen alene er tilstrækkelig til at planlægge og styre kontanter. Jeg diskuterer pengestrømmen meget mere detaljeret i afsnittet Planlægning af pengestrømmen.