S Corporation Forretningsfakta og muligheder |

Mange s har to målsætninger, når de vælger en struktur for deres forretning: Beskytter deres personlige aktiver fra erhvervskrav og har forretningsmæssige overskud beskattet på deres individuelle selvangivelser. For ikke så længe siden var et S-selskab det eneste valg for disse virksomhedsejere. I de sidste par år er populariteten af ​​S-virksomheder imidlertid faldet som aktieselskaber (LLC'er) i stor udstrækning erstattet dem. Alligevel er S-virksomheder passende for nogle virksomheder. Hvis du er interesseret, læs videre.

Hvad er et S-selskab?

Et S-selskab er et regelmæssigt selskab, der lader dig nyde et selskabs aktionærs begrænsede ansvar, men betaler indkomstskatter på samme grundlag som en eneste indehaver eller en partner.

I et almindeligt selskab (også kendt som et C-selskab) er selskabet selv beskattet af forretningsmæssige overskud. Ejerne betaler kun individuel indkomstskat på penge, som de tegner fra selskabet som løn, bonusser eller udbytte. I modsætning hertil er det i et S-selskab, at alle forretningsmæssige overskud "overgår" til ejerne, som rapporterer dem om deres personlige selvangivelser (som i enmansvirksomheder, partnerskaber og LLC'er). Selskabet S selv betaler ikke nogen indkomstskat, selv om et medejede S-selskab skal indgive en oplysende selvangivelse som et partnerskab eller LLC - for at fortælle IRS, hvad hver aktionær andel af selskabsindkomsten er.

De fleste stater følger Det føderale mønster ved beskatning af S-selskaber: De pålægger ikke selskabsskat i stedet for at beskatte virksomhedens overskud på aktionærernes personlige selvangivelser. Omkring et halvt dusin stater gør dog skat til et S-selskab som et almindeligt selskab. Skatteafdelingen for din statskassens afdeling kan fortælle dig, hvordan S-selskaber beskattes i din stat.

Skal du vælge S-selskabs status?

Hvis dit selskab opfylder visse kriterier, som f.eks. At kun have aktionærer, der er amerikanske statsborgere eller beboere, kan du vælge at gøre forretninger som et S-selskab. At operere som et S-selskab snarere end et almindeligt selskab kan være klogt af flere grunde:

• Et S-selskab giver dig generelt mulighed for at overføre forretningstab gennem din personlige fortjeneste, ved at bruge den til at kompensere for indtægter, som du (og din ægtefælle, hvis du er gift) har fra andre kilder.
• Når du sælger dit S-selskab, kan din skattepligtige gevinst ved salg af virksomheden være mindre, end hvis du driver virksomheden som et almindeligt selskab.

Men til side fra fordelene stiller S-virksomheder strenge krav. Her er de vigtigste regler:

• Hvert selskabsaktionær skal være amerikansk statsborger eller hjemmehørende.
• Selskabets overskud og tab må kun fordeles i forhold til hver aktionærs interesse i virksomheden.
• En aktionær må ikke fratrække virksomhedernes tab, der overstiger deres "basis" i deres aktier - hvilket svarer til deres investering i selskabet plus eller minus nogle justeringer.
• S-virksomheder må ikke fratrække omkostningerne ved frynsegoder til medarbejderaktionærer der ejer mere end 2% af selskabet.

Heldigvis er din beslutning om at vælge at være et S-selskab ikke permanent. Hvis du senere finder ud af, at der er skattefordele ved at være et almindeligt selskab, kan du tabe din S-selskabs status efter en vis mængde tid.

Sådan vælger du S-selskabets status

For at blive behandlet som et S-selskab, skal alle aktionærer skal underskrive og indgive IRS-formular 2553. Aktionærer betaler derefter indkomstskat på deres andel af selskabets indkomst, uanset om de faktisk modtager pengene. Hvis selskabet lider tab, kan aktionærer gøre krav på deres andel af dette tab.

S-selskabsalternativer

Du kan nå de samtidige mål om begrænset ansvar og pass-through beskatning ved at oprette et aktieselskab (LLC). Fordi en LLC tilbyder sine ejere den betydelige fordel ved større fleksibilitet i tildeling af overskud og tab, og fordi LLC'er ikke er underlagt de mange restriktioner i S-virksomheder, udgør en LLC ofte det bedre valg. (For at lære mere om aktieselskaber henvises til "LLC Basics.")

Konsultere en ekspert

Valg af ejerstruktur for din virksomhed kan være kompliceret. For at finde ud af om et S-selskab, et C-selskab eller en LLC er bedst egnet til din virksomhed, skal du rådføre dig med en skatteadvokat eller en erfaren revisor, der er vidende om skattefordelene og ulemperne ved de forskellige typer ejerskabsstrukturer.