Kvalificeret ansvarsfraskrivelse Definition & Eksempel |

Hvad det er:

A kvalificeret ansvarsfraskrivelse er et formelt afslag på at acceptere interesse for ejendom, der er godkendt i en vil eller lignende dokument.

Sådan fungerer det (Eksempel):

Den interne indtægtskode § 2518 tillader modtageren af ​​en ejendom eller tillid at foretage en kvalificeret ansvarsfraskrivelse, således at det i skattemæssig henseende er som om modtageren aldrig havde fået nogen interesse i ejendommen.

Generelt kan en person skrive en testamente, hvor han efterlader sin ejendom til en overlevende, og det kan indeholde en særlig bestemmelse om, at hvis den overlevende gør en kvalificeret ansvarsfraskrivelse i ejendommen, vil den afskedigede ejendom passere ind i en tillid til fordel for den overlevende. Når en korrekt ansvarsfraskrivelse påbegyndes, kan en kvalificeret ansvarsfraskrivelse hjælpe ejendommen med at overføre til kontingentmodtagere uden nogen skattemæssig konsekvens for den person, der frafalder ejendommen.

En kvalificeret ansvarsfraskrivelse skal opfylde følgende krav:

1. Det skal være skriftligt. skal være modtaget af ejendomsindehaveren (eller ejendomsindehaverens juridiske repræsentant) inden for ni måneder efter overførselsdatoen eller ved erhververens 21 års fødselsdag.
2. Overtageren har ikke allerede accepteret en interesse i ejendommen. Ejendommen skal overgå til en anden end den person, der udsteder den kvalificerede ansvarsfraskrivelse.
3. Den person, der frafalder ejendommen, kan ikke lede, hvordan den frafaldne renter er fordelt I stedet skal den frafaldne renter passere i henhold til overdragerens anvisninger. Derudover er det muligt at fraskrive en del af ejendommen, hvis den kan udskilles i portioner. En person kan dog ikke fravige egenskab for at kvalificere sig til Medicaid.
4. Hvorfor det betyder:

Kvalificerede ansvarsfraskrivelser

giver fleksibilitet i ejendomsplanlægning ved i det væsentlige at tilbyde en måde at ændre bestemmelserne i en vilje til at opnå gunstigere skattemæssige konsekvenser og / eller for at sikre, at ejendommen overgår til kontingentmodtagere i tilfælde af at den primære modtager er afdøde eller vælger ikke at acceptere ejendommen. En eksekutor eller en administrator kan også fraskrive ejendom for at sikre, at en anden ejendom beskattes til den lavest mulige sats.