Gennemgangsindtægt: Kan du få den nye skattefradrag?
Min første virksomhed! // Jeg har oprettet en enkeltmandsvirksomhed og hør hvorfor... (iværksætter)
Indholdsfortegnelse:
- Du skal have en "pass-through" -virksomhed
- Du skal have 'kvalificeret erhvervsløn'
- Dit indkomstniveau betyder noget
- Hvis du er over indkomstgrænsen
- Test for pass-through virksomheder over indkomstgrænsen
- Hvordan fradraget virker
- Regler i flux
- Hvad er næste?
- Se hvilken skatte software kan virke for dig
- Få et skøn over hvor meget skat du skylder
- Lære alt om de nye skatteregler
Sidste års skatoverhaling skabte et nyt fradrag på 20% for småfirmaer og selvstændige - men præcis hvem der ville kvalificere sig for det, har forblev noget af et mysterium.
Tingene er blevet lidt klarere i månederne siden skattelovgivningen blev lov i december 2017. Hvis din samlede skattepligtige indkomst er under en vis grænse, er du generelt god til at gå. Reglerne der er ret ligetil. Men hvis du er over den grænse, er der 184 sider med komplicerede IRS regler, der bestemmer, om din virksomhed kvalificerer sig, og om du får et helt eller delvist fradrag eller slet ingen.
Her er hvad du behøver at vide:
Du skal have en "pass-through" -virksomhed
Dette fradrag er for personer, der har "pass-through income" - det er forretningsindtægt, som du rapporterer om din personlige selvangivelse.
Kvalificerede pass-through enheder inkluderer:
- Enhver ejendomsret s.
- Partnerskaber.
- S selskaber.
- Selskab med begrænset ansvar (LLCs).
Du skal have 'kvalificeret erhvervsløn'
Fradraget gælder for hvad den nye skattelov kalder "kvalificeret erhvervsindkomst" eller QBI, og som defineres som "nettobeløbet af kvalificerede indtægter, gevinster, fradrag og tab i forhold til enhver handel eller forretning." Bredt set, det betyder din virksomheds nettoresultat.
Men det betyder også, at ikke alle erhvervsindtægter kvalificerer sig. QBI udelukker:
- Kapitalgevinster eller -tab.
- Udbytte.
- Renteindtægter.
- Indtjening opnået uden for USA
- Visse løn- og garanterede betalinger til partnere og aktionærer.
Dit indkomstniveau betyder noget
Hvis din samlede skattepligtige indkomst - det vil sige ikke kun din erhvervsindkomst, men også andre indtægter - i 2018 er på eller under $ 157.500 for single filers eller $ 315,000 for joint filers, så kan du sikkert hjælpe dig med 20% fradrag på din skattepligtige erhvervsindkomst.
For skatteydere under indkomstgrænsen, der er kvalificeret til fradrag ', er det ret nemt.'
Jacob Kuebler, ejer af Bluestem Financial Advisors"For de skattepligtige er det faktisk ret nemt," siger Jacob Kuebler, en certificeret finansiel planlægger og ejer af Bluestem Financial Advisors i Champaign, Illinois.
↓ Spring ned for at lære, hvordan fradraget virker
Men hvis din indkomst er over disse grænser, er det nu på tide at nå en flaske aspirin.
Her er hvorfor: Over disse indkomstgrænser afhænger din evne til at gøre krav på afdragsafdraget af din virksomheds præcise karakter. Og selvom din virksomhed kvalificerer, er der en chance for, at du ikke får den fulde 20% skatteafbrydelse, da fradraget udfases for nogle virksomheder.
"Det er, når du begynder at komme ind i disse højereindkomstbeslag, at du skal begynde at tænke mere om arten af din virksomhed," siger Kuebler.
Hvis du er over indkomstgrænsen
Hvis du er over $ 157.500 (eller $ 315.000 for joint filers) grænse, er der et par tests, der bestemmer, om du er kvalificeret til fradrag. En sådan test er dette: Er din virksomhed en "specificeret servicehandel eller virksomhed"?
Hvis du er læge, advokat, konsulent, skuespiller, finansiel planlægger - og listen fortsætter - så betragtes din virksomhed som en "specificeret servicehandel eller -virksomhed", og mange høje lønmodtagere på disse områder vil ikke kvalificere sig for denne skat pause, fordi det forsvinder, når du har ramt den samlede skattepligtige indkomst i 2018 på $ 207.500, hvis du er single og $ 415.000, hvis du er gift med arkivering i fællesskab.
"Det er nemmere for de ikke-servicevirksomheder at kvalificere sig," siger Tim Steffen, direktør for avanceret planlægning hos Baird, et finansieringsselskab. "Med en servicevirksomhed kan du miste adgangen til fradraget bare på grund af arten af hvad du gør."
Test for pass-through virksomheder over indkomstgrænsen
Hvis din virksomhed er en "specificeret servicehandel eller -virksomhed", og din indkomst er fra $ 157.500 til $ 207.500 (single filers) eller fra $ 315.000 til $ 415.000 (joint filers), er der nogle tests for at afgøre, om du kan gøre krav på fradrag, og hvis så, om det bliver reduceret.
Det samme gælder, hvis du ejer en virksomhed med gennemgående indkomst, der ikke er en "specificeret handel eller virksomhed", og din skattepligtige indkomst overstiger $ 157.500 (single filers) eller $ 315,000 (joint filers): Der er test, der bestemmer, hvor meget du kan kræve fradraget.
Nærmere bestemt er summen af dit fradrag baseret på en beregning, der er bundet til det beløb, du har betalt til medarbejdere (inklusive dig selv), samt værdien af ejendommen, virksomheden ejer.
Jo højere disse tal er, desto bedre er dine chancer for at kunne kvalificere sig til fradrag.
Men det bliver kompliceret og hurtigt. Så hvis din skattesituation falder ind i dette område, kan det være en god tid at konsultere en skattefaglig. Eller tjek IRS reglerne for flere detaljer.
Der er "nok komplicerede problemer, at det er noget, du måske vil diskutere med din skatterådgiver snarere end at forsøge at finde ud af fradraget alene", siger Mark Luscombe, en hovedanalytiker hos Wolters Kluwer Tax & Accounting.
Hvordan fradraget virker
Der er et par aspekter af det nye fradrag for at huske på:
1. Der er faktisk to 20% tal. Fradraget er op til 20% af din skattepligtige erhvervsindkomst. Men det er også rigtigt, at når man påberåber sig dette fradragsafdrag, kan det ikke øge op til mere end 20% af din samlede skattepligtige indkomst.
Sådan fungerer det: Du regner med din virksomhedsindkomst og udgifter på Schema C som normalt. Og du regner med din justerede bruttoindkomst på Form 1040 som sædvanlig.Først derefter begynder du at beregne dette fradrag.
På formular 1040 går "den kvalificerede erhvervsindkomstfradrag på linje 9 efter justeret bruttoindkomst og adskilt fra skema C", siger Luscombe. (En note: IRS har endnu ikke offentliggjort den endelige formular 1040 i 2018, så det faktiske linjenummer kan ændres.)
2. Du kan gøre krav på dette fradrag, selvom du ikke specificerer. Det vil sige, hvis du bruger standardfradrag, er dette fradrag stadig tilgængeligt for dig, siger Luscombe. (Her er hvor meget standardafdraget er værd i 2018.)
Regler i flux
Bemærk også, at reglerne for dette fradrag stadig er blot forslag til regler. De er endnu ikke endelige. Skatteydere får lov til at stole på dem, indtil de endelige bestemmelser kommer ud, siger Luscombe, "men der er også en række punkter der, hvor IRS søger yderligere kommentarer."
Disse punkter er sandsynligvis mere bekymrede for partnerskaber og andre mere komplekse forretningsstrukturer, end i enesindehaverne.
Men uanset hvad det er tilfældet, siger Steffen, "Skatformularerne herfor vil være ret komplicerede."
