Hvordan partnerskaber beskattes |

For mange små virksomheder betyder indkomstskat kæmper for at beherske dobbeltregistrering af bogholderi og medarbejdernes tilbageholdelsesregler, samtidig med at man udskyder alle mulige forretningsfradrag. For partnerskaber involverer betaling af skatter også vanskelige vilkår som "distributiv andel", "særlig tildeling" og "væsentlig økonomisk effekt." Her forklarer vi det grundlæggende om, hvordan partnerskaber beskattes.

Hvordan partnerskabsindkomst beskattes

Generelt betragter IRS ikke, at partnerskaber skal skille sig fra deres ejere til skatteformål; I stedet betragtes de som "pass-through" skatteenheder. Dette betyder, at alle overskud og tab af partnerskabet "passerer" virksomheden til partnerne, der betaler skat på deres andel af overskuddet (eller trækker deres andel af tabene) på deres individuelle indkomstopgørelser. Hver partners andel af overskud og tab er normalt angivet i en skriftlig partnerskabsaftale.

Indberetning af afkastkrav

Selvom partnerskabet selv ikke betaler indkomstskatter, skal det indsende Formular 1065 med IRS. Denne formular er et oplysende returneret IRS-anmeldelserne for at afgøre, om partnerne rapporterer deres indtægter korrekt. Partnerskabet skal også levere en "Skema K-1" til IRS og til hver partner, der bryder ned hver partners andel af virksomhedens overskud og tab. Til gengæld rapporterer hver partner denne fortjeneste og tabsinformation på hans eller hendes individuelle Formular 1040, med skema E vedhæftet.

Estimering og betaling af skatter

Da der ikke er nogen arbejdsgiver at beregne og tilbageholde indkomstskatter, skal hver partner sætte afsatte nok penge til at betale skat på hans / hendes andel af årlige overskud. Partnere skal estimere det skattebeløb, de skylder for året og foretage betalinger til IRS (og normalt til det relevante statsskattekontor) hvert kvartal - i april, juli, oktober og januar.

Fortjeneste beskattes, hvorvidt partnere modtager dem eller ej

IRS kræver, at hver partner betaler indkomstskatter på sin "distributive aktie". Dette er den del af overskud, som partneren har ret til i henhold til en partnerskabsaftale - eller i henhold til statslovgivningen, hvis parterne gjorde det t indgå en aftale IRS behandler hver partner som om han / hun modtager sin distributive andel hvert år. Det betyder, at du skal betale skat på din andel af partnerskabets overskud - samlet salg minus udgifter - uanset hvor mange penge du rent faktisk trækker fra virksomheden.

Den praktiske betydning af IRS-reglen om distributive aktier er, at selv om partnere nødt til at forlade overskud i partnerskabet - for eksempel at dække fremtidige udgifter eller udvide forretningen - hver partner er ansvarlig for indkomstskat på hendes eller hans retmæssige andel af disse penge. (Hvis din virksomhed regelmæssigt behøver at beholde overskud, bør du overveje at inkorporere - virksomheder tilbyder en vis lettelse fra denne skattelette. Hvis du vil vide mere, kan du se "Inkorporering af din virksomhed, skære dit skatteforslag" nedenfor.)

Etablering af partnerne »distributive aktier

Medmindre forretningsforbindelser laver en skriftlig partnerskabsaftale, der siger andet, tildeler statens lov normalt overskud og tab til deltagerne i henhold til deres procentvise interesser i virksomheden. Denne tildeling bestemmer hver parts distributive andel. For eksempel, hvis Andre ejer 60% af et partnerskab, og Jenya ejer de øvrige 40%, vil Andre have ret til 60% af partnerskabets overskud og tab, og Jenya har ret til 40%. (Tillige antager statsloven, at hver partneres interesse for virksomheden er i forhold til værdien af ​​hans / hendes oprindelige bidrag til partnerskabet.)

Hvis du vil opdele overskud og tab på en måde, der ikke står i forhold til partnernes procentvise interesser i virksomheden, kaldes det en "særlig tildeling", og du skal nøje følge IRS-reglerne.

Selvstændig beskæftigelse skatter

Hvis du aktivt er involveret i at drive et partnerskab ud over skat, kræver IRS at du skal betale skat af selvstændig virksomhed på alle de partnerskabsgevinster, der er tildelt dig. Selvstændige skatter består af bidrag til Social Security and Medicare-systemer, svarende til, hvad medarbejderne skal betale.

Der er nogle forskelle mellem de bidrag, som regelmæssige medarbejdere gør, og bidragspartnerne skal gøre. For det første, fordi ingen arbejdsgiver afholder disse skatter fra partnernes lønsedler, skal partnere betale dem med deres faste indkomstskatter. Partnerne skal også betale dobbelt så meget som almindelige medarbejdere, fordi medarbejderbidrag matches af deres arbejdsgivere.

Skatten for selvstændige erhvervsdrivende for 2002 var 15,3% af de første $ 84.900 af indkomst og 2,9% af alt over $ 84,900. Du skal undersøge det nuværende års satser. Partnere rapporterer deres selvstændige skatter på Schedule SE, som de indsender årligt med deres 1040 indkomstopgørelser.

Udgifter og fradrag

Du vil måske undre dig efter at have betalt indkomstskat, socialsikringsafgifter og Medicare-skatter på din andel af erhvervsindkomst - selvom du ikke trækker det ud af din virksomhed - bare hvordan du overlever! Heldigvis behøver du ikke betale skat på stort set penge, som din virksomhed bruger til at tjene penge.

Du og dine partnere kan trække dine legitime forretningsomkostninger fra din virksomhedsindkomst, hvilket vil reducere det overskud, du skal rapportere til IRS. Fradragsberettigede udgifter omfatter opstartsomkostninger, driftsomkostninger og produkt- og reklameudgifter samt forretningsrelaterede måltider, rejse- og underholdningsudgifter.

Få eksperthjælp

Hvis du er forvirret af partnerskabsskatter, er du ikke alene. En god måde at lære det grundlæggende på er at læse Skat Savvy for Small Business, af skatteadvokat Fred Daily (Nolo). Derefter planlægger at få den hjælp, du har brug for hos en skatterådgiver, der specialiserer sig i partnerskabsbeskatning - for at sikre, at du overholder de komplekse skatteregler, der gælder for din virksomhed og forbliver på den gode side af IRS.

Inkluderer din virksomhed kan skære din skatteregning

I modsætning til et partnerskab er et selskab en separat enhed fra dens ejere og betaler sine egne skatter på alle virksomhedernes overskud, der er tilbage i virksomheden. Ejere af virksomheder betaler kun indkomstskatter på penge, de modtager som kompensation for ydelser (lønninger og bonusser) eller som udbytte.

Selvom mange små virksomheder snarere ikke ønsker at indgive en mere kompliceret selskabsskat, kan inkorporering tilbyde virksomhedsejere en skattefordel over et partnerskabs "pass-through" beskatning. Dette gælder især for virksomheder, der forventer at beholde overskud i virksomheden fra år til år.

Hvis du har brug for at holde overskud (kaldet "tilbageholdt indtjening") i din virksomhed, kan du i hvert fald nyde godt af lavere selskabsskattesatser, i det mindste for den første $ 75.000 overskud pr. år. For eksempel, hvis dit detailforretning skal opbevares på dyrt lager, kan du beslutte at forlade $ 30.000 i din virksomhed i slutningen af ​​et år. Hvis du arbejder som et partnerskab, vil disse tilbageholdte overskud sandsynligvis blive beskattet til din marginale individuelle skatteprocent, hvilket sandsynligvis er over 27%. Men hvis du inkorporerer, vil $ 30.000 blive beskattet til en lavere 15% virksomhedssats. For at få en bedre ide om, om du skal inkorporere for at reducere skatter, se Hvordan virksomheder er beskattet.