Definition af medarbejderaktieregler (ESOP) Definition og eksempel |

Hvad det er:

En ESOP , også kendt som en aktieopkøbsplan, er en bidragsbaseret plan, hvorved en arbejdsgiver investerer fondens aktiver i egen bestand.

Sådan fungerer det (Eksempel):

At etablere en ESOP, en virksomhed først etablerer en tillid, hvor selskabets medarbejdere er delige ejere. Medarbejderne laver derefter bidrag til tilliden via arbejdsgiveren (dette sker normalt gennem lønninger). Tilliden til gengæld køber aktier i selskabet. Disse indkøb er afsat til individuelle medarbejderkonti inden for ESOP. Virksomheder kan tildele bidrag til medarbejdere på en række måder, men de drejer sig normalt om medarbejderens år med service og kompensation.

Et formelt plandokument beskriver vilkårene for ESOP. ESOPs plandokument beskriver, hvordan planen fungerer, hvem der er berettiget til at deltage, og hvem udfører administrative og trusteefunktioner. Forvalteren ejer faktisk ESOP-aktierne og har et fiduciært ansvar for at forvalte fondens aktiver effektivt; administratoren opretholder optegnelser, beregner fortjenesten og sporer kontobeløb. Når virksomheden formelt vedtager ESOP og de tilhørende trustdokumenter, sender den dem til IRS. IRS'en afgør derefter, om ESOP vil modtage en skattekvalificeret status.

ESOP'er skal opfylde flere krav i Internal Revenue Code og Employee Retirement Income Security Act fra 1974 (ERISA) for at blive en kvalificeret pensionsplan. Der er fire store skattefordele forbundet med disse planer:

• Arbejdsgiverne kan fratrække planbidrag (op til en grænse).

• Medarbejdere kan udskille skat på bidragene og deres indtjening, indtil de trækker deres midler tilbage (hvis ESOP ejer mindst 30% af selskabets aktie efter salget, og sælgeren geninvesterer provenuet i visse investeringer.)

• Arbejdsgiverne betaler ikke skat på ESOPs indtjening og udbytte, mens disse indtægter er i fonden.

• Medarbejdere og deres modtagere kan ofte overføre ESOP-saldi til andre skattefordelte køretøjer, såsom IRA, for yderligere at udskyde beskatningen.

ESOP-bidrag skal være mindst 20% pr. år. Deltagerne har ret til at diversificere nogle af deres bedrifter, når de opfylder visse krav, herunder længden af ​​deltagelse og alder. Når en medarbejder forlader virksomheden, modtager de balancen enten i aktier eller i kontanter.

Privateforetagender med ESOP'er har en tilbagekøbsforpligtelse for afrejsende medarbejdere, hvilket betyder at arbejdsgiveren skal købe medarbejderens ESOP-aktier inden for 60 dage efter medarbejderens afgang fra virksomheden. Over tid kan denne forpligtelse blive temmelig stor (især hvis aktiekursen stiger betydeligt), og virksomheder skal sikre, at de har tilstrækkelige kontanter til at opfylde deres forpligtelser.

Hvorfor er det sager:

De fleste virksomheder skaber medarbejderbeholdningsplaner for at give motivation, inspiration og retention forbundet med ejerskab. Ligesom andre bidragsbaserede pensionsordninger afhænger den endelige fordel for medarbejderen af ​​det bidrag, der ydes og udførelsen af ​​investeringerne i fonden. ESOP-deltagere og sponsorer kan nyde nogle unikke skattefordele, men ESOP'er har også en tendens til at udgøre mere risiko end andre bidragsbaserede pensionsordninger, såsom 401 (k) s, fordi de generelt ikke diversificerer deres beholdninger. Også virksomheder bruger ofte ESOP'er som sikkerhedsstillelse for at opnå finansiering af erhvervelser og andre aktiviteter. Når ESOP'er udsteder nye aktier, kan de desuden udvide eksisterende ejerandele.