Optjening af indtægter som et nonprofit-selskab |

Ikke-almennyttige virksomheder eksisterer pr. Definition ikke for at tjene penge, men at opfylde et af de formål, der er anerkendt af føderal lovgivning: velgørende, uddannelsesmæssigt, videnskabeligt eller litterært. I henhold til statslige og føderale skattelove, så længe et nonprofit selskab er organiseret og drives for et anerkendt nonprofit formål og har sikret de rette skattefritagelser, kan det tage flere penge, end det bruger til at udøve sine aktiviteter. Det kan med andre ord gøre en fortjeneste. Om en nonprofit's indkomst er skattepligtig afhænger af, om aktiviteterne er relateret til nonprofitets formål.

Gør overskud af "relaterede" aktiviteter

Skattefriede nonprofits tjener ofte penge som følge af deres aktiviteter og bruger det til at dække udgifter. Faktisk kan denne indkomst være afgørende for en organisations overlevelse. Så længe en nonprofit's aktiviteter er forbundet med nonprofitens formål, er der ikke nogen skattepligtig gevinst fra dem.

Lad os eksempelvis tage en gruppe, der hedder Friends of the Library, Inc. Det er en 501 (c) (3) nonprofit (hvilket betyder, at den har en føderal skattefritagelse), der er organiseret til at opmuntre til forståelse af litteratur og til at samle penge til støtte og forbedring af det lokale offentlige bibliotek. Det giver fortjeneste fra en foredragsserie med berømte forfattere og et årligt salg af donerede bøger.

Fordi disse aktiviteter er uddannelsesmæssige og litterære karakter, truer de ikke gruppens skattefritagne status, og provenuet fra dem er ikke momspligtig. Organisationen kan bruge denne indkomst til egne driftsudgifter (herunder løn til officerer og personale) eller til gavn for det lokale bibliotek. Hvad det ikke kan gøre, er at fordele nogen af ​​indtægterne til nonprofits officerer, direktører eller andre, der er forbundet med bibliotekets venner.

Gør overskud af "ikke-relaterede" forretningsaktiviteter

Nogle gange tjener nonprofit penge på måder, der ikke er relateret til deres nonprofit formål. Selvom nonprofits normalt kan tjene uafhængig erhvervsindkomst uden at bringe deres nonprofit status i fare, skal de betale selskabsskat på det, både i henhold til statslige og føderale selskabsskatteregler. (Generelt er den første $ 1.000 uafhængig indkomst ikke beskattet, men resten er.)

Lad os gå tilbage til Friends of the Library nonprofit Corporation for et eksempel på uafhængig indkomst. Folk donerer tusindvis af bøger til bibliotekets venner for et årligt bogsalg, en af ​​de store fundraising events. Selv om salget altid er vellykket, er der et år tusindvis af bøger tilbage, og nonprofit beslutter at sælge de mere værdifulde af disse bøger ved at reklamere i kilder til sjældne og ikke-trykte bøger. Svaret er overvældende, og inden længe har nonprofit seks medarbejdere katalogiserende bøger til salg. Snart finder Bibliotekets venner sig i at købe bøger fra andre forhandlere og videresælge dem til offentligheden. Nonprofit skal indberette disse indtægter til IRS, som vil beskatte dem som indtægter fra ikke-forretningsmæssige aktiviteter.

I nogle tilfælde kan overdreven uafhængige forretningsaktiviteter også bede IRS om at genoverveje et nonprofit 501 (c) (3) skattefritaget status. For at undgå dette bør en nonprofit aldrig lade sine uafhængige forretningsaktiviteter nå frem til det punkt, hvor det begynder at ligne en almindelig kommerciel forretning. For eksempel bør ikke forretningsmæssigt forbundne aktiviteter absorbere en betydelig mængde medarbejdertid, kræve yderligere lønmodtagere eller frivillige eller producere meget mere indkomst end den, der genereres af organisationens fritagne aktiviteter.

Aktiviteter, der ikke er skattepligtige

Fordi forskellen mellem "relaterede" og "ikke-relaterede" aktiviteter kan være forvirrende, har IRS sagt, at nogle aktiviteter ikke vil blive beskattet, selvom de ikke er relateret til nonprofitens formål. Her er en hurtig oversigt over de aktiviteter, der ikke er skattepligtige:

• aktiviteter, hvor næsten alt arbejdet udføres af frivillige
• aktiviteter, der primært udføres til gavn for medlemmer, studerende, patienter, embedsmænd eller ansatte (f.eks. en hospitalsgaveshop til patienter eller medarbejdere)
• salg af varer, der hovedsagelig er doneret til nonprofit (f.eks. en butik)
• udlejning eller udveksling af postlister over donorer eller medlemmer, og
• distribution af varer, der er mindre end $ 5 som incitamenter til at donere penge (såsom frimærker eller fortrykte postetiketter).