Hvordan virker den alternative minimale skat?

Den alternative minimumskat blev et halvt århundrede siden, da lovgivere forsøgte at forhindre de meget rige at undslippe deres rimelige andel af føderale indkomstskatter. Det kræver, at højindkomsttjenere løber tallene to gange - under regelmæssige skatteregler og under de strengere AMT-regler - og betaler det højere skyldige beløb.

I modsætning til almindelig indkomstskat var AMT ikke bundet til inflation, så denne skat påvirker et stigende antal mellemklassefiler nu.

Her er hvad du skal vide om den ekstra skat bid.

Vil AMT påvirke mig?

Hurtig historie lektion: Minimumskatten, AMT's forgænger, blev vedtaget af Kongressen i 1969 som svar på data, der viste, at 155 skattepligtige, der udgjorde mere end 200.000 dollars om året - svarende til ca. 1,3 millioner dollars i dagens dollars - havde betalt ingen skat efter at have udnyttet fordele og fradrag. Denne tilføjelse til den almindelige indkomstskat blev erstattet 10 år senere af AMT, hvis rækkevidde begyndte at vokse, fordi AMT-fritagelsestærsklen ikke steget med inflation i mange år. Så resultatet er, at AMT, som oprindeligt målrettede de velhavende, har nået ned for at røre dem på mellemindkomstniveauer.

Ifølge Skattepolitik Center, en Washington tænketank, er næsten en tredjedel af husstandene ramt af AMT nu de med en årlig indkomst (stort set målt ved centeret) på $ 200.000 til $ 500.000. De, der tjener mellem $ 500.000 og $ 1 million, vil sandsynligvis også være sårbare.

Situationer udover at have en højere indkomst kunne trække skatteyderne i AMT-zonen. AMT har større sandsynlighed for at påvirke dig, hvis:

• Du er gift.
• Du har en stor familie.
• Du bor i en stat med høj indkomstskat.

Hvordan beregnes AMT?

AMT løber parallelt med standardskattesystemet, men har en anden skatteprocentstruktur og eliminerer mange fælles fradrag.

Nogle gode nyheder: Skatsoftware vil gøre begge sæt beregninger automatisk. Når du indtaster dine oplysninger, kører programmet numrene i baggrunden i henhold til både det almindelige skattesystem (ved hjælp af Form 1040) og AMT-reglerne (ved hjælp af Form 6251).

AMT har to skattesatser: 26% og 28%. (Sammenlign disse med de syv føderale skatteprocenter, der spænder fra 10% til 39,6%.)

AMT har også undtagelser, der fungerer som standardfradrag under det almindelige skattesystem: De beskytter i det mindste nogle af din indkomst fra skat ved at reducere din skattepligtige indkomst. Og fordi AMT regler udelukker mange skatteafbrydelser, er fritagelsesbeløbene højere end standardfradrag - for eksempel $ 53.900 vs $ 6.300 for single filers.

Hvordan virker det?

1. Beregn din skattepligt for din skattepligtige indkomst under det almindelige system.
2. Tilføj tilbage til din skattepligtige indkomst en række fradrag og brud, du har haft under det almindelige system (se nedenfor for detaljer) for at bestemme din AMT-indkomst.
3. Fra din AMT-indkomst trække de undtagelser, der er tilladt, fra din registreringsstatus.
4. Genberegne dit skatteforpligtelse i henhold til AMT satser.
5. Hvis dette beløb er højere end det, der beregnes under det almindelige system, skal du betale det højere beløb.

I 2012, som millioner af mennesker var ved at blive ramt af AMT, vedtog kongressen en lov, der kræver, at AMT-fritagelsesbeløbene permanent tilpasses til inflationen.

Her er AMT-fritagelsesbeløbene for skatteåret 2016:

	Enkelt	Gift, arkivering i fællesskab	Gift, arkivering separat	Leder af husstanden
Fritagelsesbeløb (over hvilket du beskattes til 26%)	$53,900	$83,800	$41,900	$53,900
Indkomst, hvor fritagelse begynder at udfase	$119,700	$159,700	$79,850	$119,700
Indkomst hvor 28% skatteprocent sparker ind	$186,300	$186,300	$93,150	$186,300
Indkomst, hvor fritagelse fases helt ud	$335,300	$494,400	$247,450	$335,300

Hver undtagelse begynder at udfase, efter at AMT-indkomsten overstiger en bestemt tærskelværdi. I mellemzonen - mellem hvor faseafviklingen starter og slutter - på grund af, hvordan udfasningsreglerne fungerer, kan din AMT-indkomst ende op med at blive beskattet med op til 35%, hvilket er højere end AMTs 26% eller 28% -rente. Som følge heraf er mange AMT-planlægningsstrategier involveret i at træffe foranstaltninger for at undgå zonen ved - modstridende - at øge din skattepligtige indkomst.

Hvilke skattelettelser taber du under AMT?

Skatteydere søger typisk fradrag, kreditter og andre måder at reducere deres skattepligtige indkomst på. Under AMT kan du ikke tage mange af disse pauser.

Du kan ikke fradrage statslige og lokale skatter eller diverse elementer som investeringsgebyrer og renter og uudbetalte rejseudgifter. Personlige undtagelser (f.eks. Pårørende) og standardfradrag er også ude. Fradrag for medicinske udgifter og for en række forretningsposter er begrænset.

Investorer kan også stå over for AMT. Langsigtede kapitalgevinster og visse udbytte kan skubbe din indkomst i AMT-systemet.

Der er nogle gode nyheder: Du kan stadig fratrække velgørende bidrag og realkreditrenter (selvom renten på home equity er strammere).

For mere information, se instruktionerne til IRS Form 6251, som gør det muligt at beregne AMT.

" MERE: Prøv vores skatteberegner

Hvad kan du gøre med AMT?

Først skal du regne ud, om du er sårbar over for AMT og være opmærksom på, hvordan det kan udløses.

Form 6251, som har 64 linjer, kræver flere beregninger for at bestemme, om du skylder AMT.IRS har en online assistent til at hjælpe dig med at finde ud af, om du skal udfylde formularen, men det føderale agentur siger, at den nemmeste måde at beregne din mulige AMT på er at bruge skatte software.

Der er ikke meget du kan gøre for at undgå at betale AMT, hvis du finder ud af at du skal betale det, når du sender dit retur. Men du kan planlægge frem til det næste år ved at følge disse strategier:

• Sænk din justerede bruttoindkomst ved at maksimere bidrag til en 401 (k), IRA eller sundhedsopsparingskonto.
• Reducer dine specificerede fradrag.
• Forøg dine velgørende bidrag.
• Vær opmærksom på langsigtede kapitalgevinster, som er inkluderet i AMT indkomst.

Hvis du har mistanke om, at du måske skylder AMT, skal du kontakte en skatteekspert for at hjælpe dig med yderligere papirarbejde og om at reducere eller undgå skatten.

Der er mulig håb på lovgivningsfronten: Præsident Donald Trump og House Speaker Paul Ryan vil fjerne den alternative minimumskat.