Ikke-forretningsmæssig skattepligtig indkomst (UBTI) Definition & Eksempel |
Understanding UBIT - Unrelated Business Income Tax
Indholdsfortegnelse:
Hvad det er:
Uafhængig skattepligtig indkomst (UBTI) er den skat, der er indført på indtægter hidrørende fra ikke-forretningsmæssige aktiviteter i en ellers skattefri virksomhed.
Sådan fungerer det (Eksempel):
Hvis en investor bruger sin individuelle pensionskonto (IRA), åbner man f.eks. et bageri, Dette er en forretning, der klart ikke er relateret til det primære formål med en IRA. Indtægterne fra bageriet betragtes som UBTI og er skattepligtige, selv om pengene strømmer ind i en skattefordelede konto.
Hvis investor kvalificeret til et erhvervslån gennem hans IRA, vil enhver gevinst, der kommer som følge af gælden finansiering er også skattepligtig. (Bemærk, at værdipapirer købt på margen betragtes som gældsfinansieret ejendom, og disse gevinster ville generelt være skattepligtige i dette scenario). Der er visse fradrag, der kan gælde for UBTI og dermed reducere skatteforpligtelsen. Disse fradrag skal være direkte relateret til ejendommen og dens indkomst.
UBTI's rolle i dette forhold er at forhindre skattefritagede enheder i at engagere sig i virksomheder, der ikke er relateret til deres primære formål. Den omfatter de fleste forretningsmæssige indtægter og udelukker renter, udbytte og kapitalgevinster ved salg eller udveksling af kapitalaktiver.
UBTI rapporteres om IRS Schedule K-1 og sendes til hver investor hvert år. Hvis en investor modtager mere end $ 1.000 af UBTI om et år, skal han eller hun normalt indsende yderligere papirarbejde med IRS.
[InvestingAnswers Feature: De vigtigste skatændringer at vide, før du indleverer dit skatteafkast]
Hvorfor det Sager:
IRS betragter mange udbytter fra REITs, master-partnerskaber og andre pass-through-enheder som UBTI. Der er mange forskellige måder, hvorpå nogle organisationer søger at reducere UBTI's indvirkning på deres investorer.
REITs kan for eksempel forsøge at eliminere UBTI for sine investorer ved at eje ejendomme gennem et datterselskab, men distribuere indkomsten fra datterselskabet som udbytte, hvilket betragtes ikke som UBTI. Denne handling gør det imidlertid ikke muligt for investorer at udnytte eventuelle tab, der genereres af fonden, og de kan heller ikke udnytte den udenlandske skattekredit, hvis fonden investerer i udenlandsk fast ejendom.
Investorer kan også have interesser i en virksomhed, der Til gengæld har interesser i REIT. Dette risikerer dog at blive betragtet som et investeringsselskab i Securities and Exchange Commission og IRS 'øjne. Investorer bør arbejde med en kvalificeret skattefaglig for at forstå, hvordan UBTI kan påvirke deres investeringsbeslutninger og skattepligt.
[InvestingAnswers Feature: Sådan undgår du en IRS-revision]
