Stedfortræder for Returvurderinger (SFR) og Hvad skal man gøre om dem

Af Michael Rude, Enrolled Agent

Få mere at vide om Michael på vores websted Spørg en rådgiver

Hvis du undlader at indgive indtægtsafkast med Internal Revenue Service og det relevante statsskattekontor (i stater, der har indkomstskat), kan du være underlagt en procedure fra IRS og / eller det statslige skatteorgan for at indgive en selvangivelse på dine vegne. Hvis du ignorerer situationen, vil skattemyndigheden vurdere skat og efterfølgende indsamle.

Denne proces kaldes en erstatning for retur eller SFR. IRS bruger en række metoder til at afgøre, om en SFR-vurdering er relevant. IRS computersystemer måler, om der er tilstrækkelig indkomst rapporteret på forskellige nødvendige dokumenter, såsom W-2s, 1099-MISC, 1099-INT osv., Og skat beregnes ud fra din rapporterede indkomst minus eventuelle tilbageholdte skatter. Hvis beregningen resulterer i et skattebeløb, der skal betales, vil IRS sende meddelelser, der anmoder om, at selvangivelsen indgives.

Hvis du ikke reagerer, vil IRS komme videre med en foreslået SFR-vurdering.

IRS kan bruge yderligere metoder til at nå frem til et skattebeløb, der skal betales, herunder undersøgelser foretaget af IRS indtjeningsofficerer, indtægtsagenter og af særlige agenter i tilfælde af kriminelle skatteforhold. Samlede bankregistre og oplysninger indsamlet fra tredjeparter er fælles informationskilder, der anvendes som grundlag for SFR-vurderinger i disse undersøgelser.

Ved vurderingen af ​​afgiften vil IRS underrette det relevante statslige skatteagentur. Dette resulterer typisk i det statslige agentur, der vurderer en SFR-vurdering for statsskatter, hvis skatteyderen ikke har indgivet en statslig indkomstskat. Når skatten er blevet vurderet, fortsætter skattemyndigheden med at indsamle de vurderede forpligtelser.

Case studie: Manglende fil

Jeg havde en klient, der ikke indgav en oprindelig selvangivelse for 2006, og han og hans tidligere ægtefælle havde solgt deres personlige bolig det pågældende år, hvilket ikke resulterede i en skattepligtig gevinst. Men fordi de ikke indgav en selvangivelse for det år, gennemførte IRS en SFR-vurdering baseret på brutto salgsprovenuet fra salget af huset.

IRS vurderede skat, sanktioner og renter på i alt mere end $ 349.000, og derefter blev min kundes skattereduktion for 2011 og 2012 på i alt over 34.000 dollars gældende for SFR-vurderingen.

Jeg afsluttede den oprindelige selvangivelse for 2006-året, indleverede det til IRS og fortsatte med at få SFR-vurderingen justeret i overensstemmelse hermed. Jeg indgav derefter et krav om at få min klients 2011 og 2012 skat tilbagebetalinger tilbage til ham. Disse bestræbelser førte til, at min klient ikke havde nogen skat og modtog hans tilbagebetalinger på over 34.000 dollars.

Da statlige skatteorganer også modtager indkomstoplysninger, kan de indlede SFR-vurderinger uafhængige af eventuelle handlinger truffet af IRS. I Californien kan Franchise Tax Board (FTB) vurdere skat baseret udelukkende på indkomst gennemsnit efter erhverv. FTB har et program på plads, der identificerer alle personer, der har erhvervsmæssige licenser, f.eks. Fast ejendom, entreprenører, advokater og så videre. Selv om der ikke findes tilstrækkelige indtægtsdokumenter, kan FTB bruge den gennemsnitlige indkomst, der indberettes af besættelsen, og vurdere skatten baseret på dette tal, uanset hvor meget personen har opnået.

Hvor skal man gå efter hjælp

Hvad skal man gøre, hvis man er ramt af en SFR-vurdering? I mange tilfælde reduceres vurderingen væsentligt eller reduceres fuldt ud på grundlag af den efterfølgende indlevering af den oprindelige afkast. Men forsøger at kontakte den relevante person hos IRS eller state tax agency og derefter navigere de forskellige procedurer kan være en skræmmende opgave for alle uden kendskab til de involverede processer.

Hvis du har været underlagt SFR-procedurer fra IRS og / eller et statsskattekontor, skal du overveje at opretholde en skattemæssig professionel for at hjælpe dig gennem processen med at indgive originale selvangivelser, få SFR-vurderingerne justeret i overensstemmelse hermed og forebygge eller standse håndhævelsesaktionerne af skatteagenturet.

Men vær opmærksom på, ikke alle, Ättax-forberedere. Du må repræsentere dig før IRS i indsamlingsspørgsmål. Praksis før IRS i indsamlingsspørgsmål er begrænset til registrerede agenter (EA'er), CPA'er og advokater. Mange af disse fagfolk er dog ikke specialiserede i samlingsspørgsmål. Find en skattefaglig professionel, der specialiserer sig i samlinger for at hjælpe dig med en komplet skatteopløsning.