Kvalificerende dispositionsdefinition og eksempel |
Galley Tips til Sejlads et Ocean (på en Bluewater Sejlbåd) Patrick Childress Sejltips # 22
Indholdsfortegnelse:
Hvad det er:
A kvalificerende disposition er salg, overførsel eller udveksling af aktier, som en investor erhverver fra en incitamentsaktieoption (ISO) eller personalekøbsplan (ESPP) og beskattes til kursgevinsterraten.
Sådan virker det (Eksempel):
Lad os antage, at John Doe arbejder som en finansanalytiker i selskab XYZ. I årenes løb har han fået 1.000 muligheder for at købe selskab XYZ-aktier på 10 dollar pr. Aktie under selskabets incitamentsprogram.
John forlader sit arbejde to år senere, men udøver sine ISO'er og betaler $ 10.000 for sine 1.000 aktier. Tre år senere finder han en køber for sine aktier på 25 dollar pr. Aktie og sælger således sine aktier, med et nettoprente på 15.000 dollars. Fordi John solgte sine aktier mindst et år efter modtagelsen af aktierne og to år efter at have modtaget sine ISO'er, betaler John langsigtet kapitalgevinstskat (15%) på $ 15.000 i stedet for at betale skat til sin marginale skatteprocent (siger 30%). Hvis John sælger, overfører, giver bort eller shorts hans Company XYZ-lager for tidligt, vil han miste skattefordelen og skal betale den almindelige indkomstskat på gevinsten.
Hvorfor det betyder:
At sikre, at en kvalificerende disposition er faktisk "kvalificerende" er afgørende for investorer, der har aktieoptioner, fordi skatteimplikationerne er svære. I John Does tilfælde havde han solgt aktierne tidligere, han måtte muligvis have betalt 4,500 dollars i skat i stedet for 2.250 dollars. Fordi den langsigtede kapitalgevinstskat generelt er lav sammenlignet med de almindelige skatteprocenter, er investorer i høje skattebeslag mere påvirket af, at de ikke har en kvalificeret disposition.
