Betaler mere skat i dag kan være din bedste AMT-strategi

Af Geoffrey M. Zimmerman, CFP

Få mere at vide om Geoffrey på Investmentmatome's Ask a Advisor

I løbet af dit regnskabsår kan du finde ud af, at du vil sidde fast ved at betale den alternative minimumskat, en alternativ metode til beregning af indkomstskat, der løber parallelt med det almindelige skattesystem. Hvis det er tilfældet, skal du fokusere på at reducere din indkomstskat i de kommende år.

Generelt ville du gøre det ved at øge dit niveau af almindelig indkomst, som normalt beskattes til din højeste føderale marginalskattesats. Dette kan virke som en modstridende måde at reducere stinget på din skatteforpligtelse på, men det giver mening, når du overvejer, hvordan AMT fungerer, og de skattebeslag, der er knyttet til hvert skattesystem.

Hvordan AMT fungerer

Under det almindelige system, hvor den skattepligtige indkomst stort set bestemmer din beslag, er den højeste skatteprocent 39,6%. Under AMT-systemet er den højeste sats 28%. AMT har færre skatkonsoller, men er mere kompliceret, fordi visse typer indkomst, undtagelser og specificerede fradrag indgår i din skattepligtige indkomst. Du beregner både din almindelige skattepligtige indkomst (RTI) og din alternative minimale skattepligtige indkomst (AMTI) for at bestemme din skatteforpligtelse under hvert system, og derefter betale den højeste af de to.

Så hvis du skal betale AMT, kan du ved at øge din almindelige indkomst op til en bestemt tærskel udnytte den laveste af de to højeste satser. Det indebærer ikke at betale mindre i skatter; I stedet er det en strategi at accelerere indtægterne for at udnytte 28% skatteprocenten under AMT-systemet nu, snarere end at den øgede indkomst udsættes senere for en sats på 39,6% under det almindelige system.

At betale AMT er dyrt, men du kan minimere sin indflydelse på din indkomst, hvis du falder ind i "søde stedet". Dette er den rækkevidde, hvor AMT indtægt er mere end $ 494,900 - det punkt, hvor AMT-fritagelsen udløber for ægtefæller, der indgiver sig i fællesskab - og under det punkt, hvor AMT og den almindelige skatteprocent konvergerer.

På grund af, hvordan AMT-undtagelsen udfases, kan din effektive AMT-marginale sats være så høj som 35%. Men når fritagelsen er fuldt udfaset, falder din marginalrente på AMT ned til 28% og forbliver der, indtil din indtægt bliver høj nok til at skubbe dig tilbage til det almindelige skattesystem, hvor du betaler 39,6%. Vi henviser til dette vindue, hvor den marginale skatteprocent er 28%, som AMT sødested.

Denne søde plet afhænger af din økonomiske situation. Hvis du er i denne rækkevidde, og hvis du forventer at være i den øverste ordinære skattekonsol i de efterfølgende år, kan og bør du søge måder at øge din indkomst på og beskatte den med den højeste AMT-sats i stedet for den højeste føderale sats.

Stigende indkomst

Fremskyndelse af din indkomst er en strategi til at udnytte forskellen mellem den højeste AMT-marginal på 28% og den højeste almindelige sats på 39,6%. Det indebærer at vælge at øge indkomsten nu for at betale skat på 28% i stedet for på 39,6% i fremtiden på den højere indkomst.

To af de mere almindelige metoder til at fremskynde indkomsten udøver ikke-kvalificerede aktieoptioner og gør en delvis omstilling af traditionelle IRA-aktiver til en Roth IRA.

Udøver ikke-kvalificerede aktieoptioner

Ikke-kvalificerede aktieoptioner adskiller sig fra incitamentsaktier, idet du generelt betaler almindelig indkomstskat på forskellen mellem tildelingsprisen og prisen, når du udnytter optionen eller forhandlingselementet.

Virksomhedsledere kan strategisk øge indkomsten ved at udøve og sælge ikke-kvalificerede aktieoptioner, især dem, der er dybe i pengene - hvilket betyder, at aktiekursen ligger langt over optionsprisen for optionen i din kontrakt - eller dem, der er tæt på udløb, eller en kombination af begge.

For eksempel, hvis du har 1.000 aktieoptioner med en udnyttelseskurs på $ 5, der udløber i de næste 12 måneder, og aktierne for tiden handler på $ 105, vil udnyttelsen af ​​disse muligheder skabe $ 100.000 i indkomst. Da mulighederne udløber i de næste 12 måneder, skal du udøve dem i år eller næste år. Hvis du er i 28% AMT-beslaget i år, men forventer, at din indtægt bliver særligt høj næste år - skubber dig ud af AMT-sortimentet og ind i den øverste 39,6% almindelige indkomstgruppe - så bør du overveje at udøve dine muligheder i år.

Roth IRA konvertering

Hvis du har penge investeret i en traditionel IRA, overvej at gøre en delvis omregning af aktiver fra den IRA til en Roth IRA for at øge din indkomst.

Aktiver i en traditionel IRA er udskudt, hvilket betyder, at eventuelle gevinster fra vækst, renter eller udbytte i denne konto ikke beskattes, når de opstår. Udbetalinger beskattes som almindelig indkomst. Derudover skal obligatoriske tilbagetrækninger fra traditionelle IRA'er begynde senest 70 år. I modsætning hertil er kvalificerede distributioner fra en Roth IRA skattefri, og Roth IRA'er er generelt ikke underlagt minimumsfordelinger eller RMD'er.

Når du konverterer aktiver fra en traditionel IRA til en Roth IRA, betragtes dette beløb som beskattet indkomst i konverteringsåret. Hvis du har en stor løbende indkomststrøm, som du forventer vil fortsætte med at gå i pension - som en pension, indkomst fra fast ejendom eller pensionsordninger, der vil udløse store RMD'er - og vil blive beskattet til topkurser, så vil du måske gøre en delvis konvertering af traditionelle IRA aktiver til en Roth IRA i løbet af årene, når du er i top AMT-sats på 28% i stedet for den topordinære føderale sats på 39,6%.

I det lange løb kan denne strategi give dig mulighed for at dyrke aktiver i Roth IRA-skattefri for dig selv, din ægtefælle og / eller din næste generation af modtagere. Det konverterede beløb er ikke underlagt minimumsfordelingskrav. Hvis du er bekymret for muligheden for en fremtidig stigning i indkomstskat satser, vil flytning af aktiverne til en Roth IRA hjælpe dig med at afdække risikoen. Og hvis du har brug for at tegne aktiver i dine pensionsår, kan du gøre det uden at skabe yderligere skattepligt.

Tal med en skatteproff

Bemærk, at ved valg af Donald Trump kunne skattereformer være på bordet i fremtiden. Hvis Trumps foreslåede skatændringer - som kræver en reduktion af den højeste faste skattesats og eliminering af AMT - vedtages, kan AMT-skattestrategier blive forældede. Men kun kongres har beføjelse til at ændre skattelove, så det er endnu ikke bestemt, hvor sandsynlige disse ændringer er. Tal med en skattefaglig for at diskutere de bedste skattestrategier for din situation.

Geoffrey M. Zimmerman CFP, er en senior rådgiver og chef compliance officer med Mosaic Financial Partners.