Netto urealiseret vurdering: En ofte overset strategi for arbejdsgiverens aktie

af J. Kevin Stophel

Lær mere om Kevin på vores hjemmeside Spørg en rådgiver

Mange virksomheder tilbyder medarbejdere kvalificerede planer om at købe selskabsaktier, eller de tillader virksomhedernes bidrag fra selskabsobligationer på andre måder. Selv om det er mere almindeligt, at større, børsnoterede virksomheder leverer købskøbsplaner, tilbyder mindre private virksomheder også dem. Hvis du har købt selskabsbeholdning gennem en sådan plan, er der gode nyheder: Du har et skattebegrænsende værktøj til rådighed, der kan reducere din skatteregning.

IRS 'publikation 575 giver vejledning for at beregne afgiften på den skattepligtige mængde af en engangsbeløb, som i nogle tilfælde kan være et bedre valg. En lump sum-distribution er et alternativ til at køre en kvalificeret planbalance i en ny kvalificeret pensionsplan eller til en konto som en IRA. En fastbetaling af arbejdsgiverens værdipapirer - selskabsbeholdning, obligationer eller visse obligationer - giver mulighed for at udskudte skatten på netto urealiseret appreciering (NUA) i værdipapirerne. NUA er nettoprisen i værdipapirernes værdi, mens de var i den kvalificerede plan tillid.

Lad os eksempelvis sige, at Harry har arbejdet for det offentligt handlede selskab P i de sidste 20 år og deltog i selskabets medarbejderaktieplan. I løbet af den tid købte Harry $ 20.000 af P-lager gennem lønudskud til planen. Hans planbalance er $ 80.000, hvilket repræsenterer hans $ 20.000, grundlaget plus $ 60.000 af aktiebedømmelse.

Harry er 65 år og går på pension og overvejer hvad man skal gøre med denne planbalance. Han kan holde det i virksomhedens plan, men han skal holde investeringerne koncentreret i P-lager, den eneste mulighed, der er tilgængelig gennem planen. Eller han kan rulle bestanden eller provenuet fra at sælge bestanden til en IRA. Eller han kan tage et fast beløb og drage fordel af NUA-reglerne for at reducere hans skattebyrde.

Hvis Harry tager en forpagtningsfordeling af P-lageret, så bliver han kun forpligtet til at betale almindelig indkomstskat på hans $ 20.000. Bedømmelsen af ​​bestanden, NUA, som er $ 60.000, vil blive behandlet som langsigtede gevinster, når Harry sælger eller bytter lagerbeholdningen. Enhver vækst uden for grundlaget og NUA vil blive skattepligtig til kursgevinster, afhængigt af holdingsperioden efter distributionen.

Det betyder, at Harry ville skulle betale almindelig indkomstskat på hans $ 20.000 på lager kun når den er distribueret. Hvis han holder beholdningen i et år eller længere efter distributionsdatoen, inden han sælger aktierne, vil NUA-beløbet og tillægsgevinsten ud over NUA blive beskattet til langsigtede kursgevinster i stedet for til almindelige indkomstskattesatser, der er højere. Da udlodninger fra IRA vil blive beskattet til ordinære indkomstskatter, kan NUA-strategien reducere skatteregnskabet over tid.

Hvis selskabsbeholdningen udbetaler kvalificeret udbytte, og Harry er i skatkammeret 10% eller 15% under pensionering, vil en 0% skatteprocent gælde for det modtagne udbytte. Og selvom Harry sælger nogle af sine aktier hvert år og forbliver i 10% eller 15% beslaget, så kan hans langfristede kapitalgevinster være 0%. NUA-strategien kan i nogle tilfælde generere betydelige skattebesparelser over en 20- eller 30-års pension i sammenligning med IRA-udlodninger, der beskattes som almindelig indkomst.

Men det er vigtigt at følge reglerne for at sikre, at du kan kvalificere dig til skattefordelene. Husk, at en enkeltbeløbsfordeling, der kvalificerer sig til NUA-behandling, er begrænset til en deltagers samlede sikkerhedsstillelse for selskabet, der holdes i hver form for kvalificeret plan (pensions-, fortjeneste- eller aktiebonusplaner) fordelt i samme skatteår, hvilket er betalt på grund af:

• Plandeltagerens død
• Deltageren bliver helt eller permanent deaktiveret
• Plandeltageren når alder 59,5
• Deltageren forlader virksomheden

Hvis reglerne ikke følges nøje, kan du blive udsat for flere skatter end forventet, hvilket kan ende med at være mindre gavnligt end overdragelsesmuligheden.

Med det sagt, kvalificerede planer, der omfatter arbejdsgivere værdipapirer er berettiget til NUA skat behandling, som giver et andet værktøj i din pension planlægning værktøjskasse. Hvis det gennemføres korrekt, kan NUA's skattebehandling være til gavn for at minimere skatter under pensionering. Da reglerne kan være forvirrende, er det klogt at søge hjælp fra en skattefaglig, der kan hjælpe med at implementere en kompatibel distributionsproces. Hvis du skal oprette det som en mulighed, når du har fortalt en mægler eller finansiel rådgiver om din situation i stedet for din rådgiver at anerkende den potentielle fordel, skal du sandsynligvis finde en ny rådgiver.

Hvis den anvendes korrekt, kan en NUA-strategi, der anvendes på virksomhedens aktier, hjælpe dig med at opnå pensionssikkerhed.