Hvordan virksomheder bliver beskattet |

Virksomheder beskattes forskelligt end andre forretningsmæssige strukturer: Et selskab er den eneste type virksomhed, der skal betale sine egne indkomstskatter på overskuddet. I modsætning hertil er partnerskaber, eneforetagender og aktieselskaber (LLC) ikke skattepligtige for forretningsmæssige overskud; I stedet fortjener overskuddet virksomhederne til deres ejere, der rapporterer forretningsmæssige indtægter eller tab på deres personlige selvangivelser.

Forståelse af selskabsskat

Fordi et selskab er en separat juridisk enhed fra sine ejere, er virksomheden selv beskattes på alle overskud, som den ikke kan fradrage som forretningsomkostninger. Generelt består afgiftspligtige indtægter af penge, der opbevares i virksomheden til dækning af udgifter eller udvidelse (kaldet "tilbageholdt indtjening") og overskud, der fordeles til ejerne (aktionærer) som udbytte.

Skattepligtige udgifter

At reducere afgiftspligtige overskud, et selskab kan fratrække sine forretningsomkostninger - dybest set alle penge selskabet bruger i den legitime udøvelse af overskud. Ud over opstartsomkostninger, driftsudgifter og produkt- og reklameudgifter kan et selskab fratrække de lønninger og bonusser, den betaler, samt alle omkostninger i forbindelse med læge- og pensionsplaner for medarbejdere. For at være sikker på, at du ikke går glip af vigtige skattefradrag, se virksomhedsskatterne i Nolo's Legal Encyclopedia.

Selskabsskattebetalinger

Selskabet skal indgive en selskabsskat, IRS Form 1120, og betale skat til en selskabsskat på ethvert overskud. Hvis et selskab skylder afgifter, skal det estimere det årlige skattebeløb og foretage kvartalsvise betalinger til IRS - i april, juni, september og januar.

Aktionærers skattebetalinger

Selskabets ejere, hvis de arbejder for selskabet, betaler individuelle indkomstskatter på deres lønninger og bonusser, som almindelige medarbejdere i enhver virksomhed. Lønninger og bonusser er fradragsberettigede forretningsomkostninger, så selskabet fratræder disse omkostninger og betaler ikke skat på dem.

Skat på udbytte

Hvis et selskab fordeler udbytte til ejerne (sjældent for små virksomheder, hvor ejerne arbejder for corporation), ejerne skal rapportere og betale personlig indkomstskat på disse beløb. Og fordi udbytte, i modsætning til lønninger og bonusser, ikke er fradragsberettigede, skal selskabet også betale skat på dem. Det betyder, at udbytte beskattes to gange - en gang til selskabet og igen til aktionærerne.

S selskabsskatter

Beskatningsordningen beskrevet i denne artikel gælder kun for regelmæssige selskaber, der hedder "C-virksomheder". Et selskab, der har valgt "S-selskab" -status, betaler skat som et partnerskab eller et begrænset selskab (LLC): Alle virksomheders fortjeneste eller tab "gennemgår" virksomheden og rapporteres om ejerens personlige indkomstskat. For at lære mere om S-virksomheder, se S Corporation Facts.

Fordele ved den separate selskabsskat

Selvom rapportering og betaling af skat på en separat selskabsskat kan være tidskrævende, er der nogle fordele ved at have et særskilt niveau af beskatning. Her forklarer vi nogle af dem, men du bør se en skatteekspert for en fuldstændig forklaring på fordele og ulemper ved selskabsskat, som det gælder for din situation. Dette er et meget kompliceret område, og for nogle virksomheder - især dem der kan opleve tab, er involveret i at investere eller snart kan sælges - selskabsbeskatning kan være en reel ulempe.

Bevaret indtjening

Ofte vil et selskab ønske eller behøver at bevare nogle af overskuddet i virksomheden i slutningen af ​​året - for eksempel at finansiere ekspansion og fremtidig vækst. Hvis det gøres, vil disse penge blive beskattet til selskabet ved selskabsskat. Fordi de oprindelige selskabsskatteprocenter (15% - 25% på overskud op til de første $ 75.000) er lavere end de fleste ejers marginale indkomstskatter for samme indtægt, kan et selskabs ejere spare penge ved at holde nogle overskud i selskabet. (Dette gælder dog ikke for professionelle selskaber, da de beskattes med en fast sats på 35%.) I modsætning hertil skal ejere af eneforetagender, partnerskaber og LLC'er betale skat på alle forretningsmæssige overskud ved deres individuelle indkomstskat de tager fortjeneste ud af virksomheden eller ej.

IRS'en giver dig mulighed for at forlade overskuddet i dit selskab op til et punkt: De fleste virksomheder kan sikkert holde i alt $ 250.000 (på et hvilket som helst tidspunkt) i selskabet uden at stå over for skat straffe (nogle professionelle virksomheder må ikke beholde mere end $ 150.000).

Fringe fordele

En anden fordel ved at danne et C-selskab er, at selskabet kan fratrække de fulde omkostninger ved frynsegoder, der ydes til medarbejdere - næsten altid inklusive virksomhedernes ejere. For eksempel kan et selskab vedtage en sundhedsplan og betale 100% af medarbejdernes forsikringspræmier. Disse omkostninger er fradragsberettigede for selskabet.

Dette giver aktionærerne en lille kant over andre typer virksomhedsejere: aktieselskaber, partnerskaber og enmansvirksomheder er ikke tilladt så mange frie fordelingsfradrag. Eneste ejere og ejere af partnerskaber og LLC'er kunne f.eks. Kun fratrække 60% af deres sygesikringspræmier i 2001. Denne grænse steg til 70% i 2002, og fra 2003 og derefter kan ejerne fratrække de fulde omkostninger ved deres sygesikringspræmier.