Bypass Trust Definition og Eksempel |

Hvad det er:

Også kaldet en credit-shelter-tillid, en bypass-tillid er en metode til at overføre aktiver til modtagere uden at underkaste disse aktiver skat.

Sådan virker det (Eksempel):

Lad os sige, at John Doe ejer en hestebrug på 11 mio. Han vil passere gården ned til sin søn, James, når han dør. Han har ikke meget i vejen for kontanter - alle hans aktiver er i gården.

John sætter gården i en bypass-tillid. Derefter dør han og James arver gården. James arbejder i gården i 40 år, og så dør han og forlader gården til sin søn, Jake.

Da gården er i en bypass-tillid, skal James betale skat på gården, når han arver det fra John, men Jake behøver ikke betale skat på gården, når han arver det fra James. Dette er en god ting, fordi James allerede har betalt ejendomsskat på gården. At gøre Jake betale skatter på gården igen, ville være dobbeltbeskatning.

En bypass-tillid er uigenkaldelig, hvilket betyder, at når John sætter gården i en tillid til James, kan han ikke fortryde det. De kommer også med visse grænser. For eksempel skal James have begrænsede rettigheder til at afvikle gårdens aktiver, og John skal angive i tilliden hvad James kan gøre økonomisk i den henseende. John kan også styre, hvem James kan forlade gården til.

Hvorfor det betyder:

Bypass trusts hjælper forældre med at overføre aktiver til børn eller andre modtagere (eller ægtefæller overfører aktiver til hinanden) på en måde, der forhindrer aktiverne fra bliver udsat for ejendomsskat flere gange. Men fordi de er uigenkaldelige, er beslutningen om at placere aktiver i en bypass-tillid en, der skal gøres omhyggeligt. Også IRS angiver specifik formulering, der skal bruges i bypass-trusts, så de kan "tælle", så det er vigtigt at bruge en erfaren ejendomsadvokat, når der oprettes en bypass-tillid.