Skatter owed vs skatter betalt: Skat afgifter forklaret

Den amerikanske selskabsskattesats er 35% for virksomheder, der producerer mere end 18,3 millioner dollars om året, som omfatter næsten alle store offentlige virksomheder, hvoraf mange tjener hundredvis af milliarder dollars om året. Alligevel rapporterer mange virksomheder indkomstskat "udgifter" på kun halvdelen, og betaler faktisk mindre end 10%. Hvordan kan det være?

Lad os starte med nogle terminologier:

• Lovpligtig skattefradrag: Den officielle sats fastsat af regeringen. Den amerikanske føderale skatteprocent for store virksomheder er for øjeblikket 35%.
• Effektiv skattefradrag: Den rentesats, der faktisk skyldes efter tilladte fradrag. Dette inkluderer skatter på grund af både indenlandske og udenlandske regeringer. Det omfatter også både det beløb, der skal betales i den nuværende periode, og det beløb selskabet har lov til at udskifte og betale senere. Dette tal er indberettet i selskabets årsregnskab som "Indkomstskatteudgift" eller "Indkomstskat."
• Betalt Skat: Det beløb, der faktisk er betalt til den amerikanske regering som en procentdel af resultat før skat.

Investmentmatome Corporate Tax Rate Tool rapporterer både effektiv skattefradrag og skattefradrag betalt.

Et typisk eksempel:

• Et selskab tjener $ 100 i resultat før skat.
• Den lovpligtige skatteprocent i USA er 35%.
• Virksomheden teoretisk skylder $ 35 (35% af $ 100).
• Men selskabet har lov til at tage en $ 40 fradrag for forskning og udvikling for at tilskynde amerikanske investeringer i videnskabelig innovation.
• Den skattepligtige indkomst falder til $ 60 ($ 100 - $ 40 = $ 60)
• Den lovpligtige sats anvendes på den skattepligtige indkomst til at beregne $ 21 skyldes ($ 60 x 35% = $ 21)
• Den effektive rente (21%) beregnes som det skyldige beløb efter alle fradrag ($ 21) divideret med den indtjente indkomst ($ 100)
• Men selskabet har lov til at udskyde at betale 11 dollar af disse skatter indtil næste år eller senere på grund af tidsforskelle mellem regnskabs- og skattekoder.
• Nuværende skat skyldes fald til $ 10 ($ 21 - $ 11 = $ 10)
• Den betalte skatteprocent (10%) beregnes som det beløb, der faktisk er betalt til regeringen i år ($ 10) divideret med den indtjente indkomst ($ 100)

Indkomstjusteringer, der medfører forskelle mellem lovpligtige og effektive skatteprocenter

• Research & Development Credits
• Udenlandske skatteforskelle i indkomst / Indkomst er allerede skattepligtige uden for USA
• Skattefritagelse Renter
• Ikke-kontrollerende interesser
• Indenlandske produktionsaktiviteter fradrag
• IRS-afregninger
• Produktion fradrag
• Basisforskelle for salg af aktiver
• Skadesforskelle for livsforsikring
• Ændringer i værdiansættelsesgodtgørelsen
• Nedskrivning af goodwill

Justering af indkomst, der forårsager forskelle mellem effektive og faktisk betalte skatteprocenter

• Timing Forskelle mellem Regnskabs- og Skattelovgivningen
  • Indkomstskatteudgifter beregnes ved brug af regnskabsstandarder, som kan afvige fra den officielle skattekode
    • Indtægtsregnskabsmæssige forskelle: Regnskabsstandarderne indregner indtjening, når de er optjent, ikke når penge indsamles, men skattekoden kan ikke altid kræve betaling, før kontanter er i hånden.
    • Aktiveringsforskelle: De tilladte metoder til afskrivning af et langlivet aktiv er forskellige for regnskabsaflæggelse og regnskabsmæssige formål.
  • Disse tidsforskelle fører til udskudte skatteaktiver og -forpligtelser på årsregnskaber (regnskabsrapporter), der kan komme på grund af skattemyndigheder mange år senere eller blive udslettet af fremtidige tab.
• Indkomsten er skattepligtig i et fremmed land og er fritaget for amerikanske skatter
  • Bopæl er ofte valgt med vilje til at minimere de skyldige skatter
  • USAs skatteprocent er højere end næsten ethvert land i verden, så nogle amerikanske virksomheder forsøger at anerkende indkomst i fremmede lande med lavere skatteprocenter