Gør det til din planlægning |

Så vi har set nogle enkle eksempler i stikprøveoversigter om, hvordan tingene kan gå forskelligt end planlagt. Den virkelige ledelse her er ikke kun beregningerne, men snarere forvaltningen af ​​forskellene.

Du skal se ud over tallene, tale med folket, bringe disse ting op i møderne, så planen bliver levende som planlægning, og bliver ledelse. Det er ikke altid indlysende.

Mange virksomheder, især de små, ial slags, ignorerer eller glemmer den anden halvdel af budgettet. Budgetter er for ofte foreslået, diskuteret, accepteret og glemt. Variansanalyse ser på, hvad der forårsagede en forskel mellem plan og faktiske tal. God ledelse ser på, hvad den forskel betyder for virksomheden.

Variationsanalyse spænder fra simpelt og ligetil til sofistikeret og kompleks. Nogle omkostningsregnskabssystemer adskiller afvigelser i mange typer og kategorier. Nogle gange kan et enkelt resultat opdeles i mange forskellige afvigelser, både positive og negative.

De mest sofistikerede systemer adskiller enhed og prisfaktorer på materialer, arbejdstimer, omkostning per time på direkte arbejde og faste og variable overhead afvigelser. Selvom det er svært, kan denne form for analyse være uvurderlig i en kompleks forretning.

Kig efter specifikationer. Tal til folket

Denne præsentation af variationer viser, hvor vigtig god analyse er. I teorien er de positive afvigelser gode nyheder, fordi de betyder, at udgifterne var mindre end budgetterede. Den negative varians betyder, at udgifterne var mere end budgettet.

Fortsat med vores eksempel betyder den $ 5,000 positive afvigelse i annoncering i januar $ 5,000 mindre end planlagt blev brugt, og den $ 7000 positive variance i litteraturen (hvilket betyder collaterals, såsom brochurer, salgsblade og mapper) i februar betyder $ 7.000 mindre end planlagt blev brugt. Den negative varians for annoncering i februar og marts og den negative varians for litteraturen i marts viser, at der blev brugt mere end planlagt for disse varer.

Vurderingen af ​​disse afvigelser tager i betragtning. Positive afvigelser er ikke altid gode nyheder. For eksempel:

• Postiv variansen på $ 5.000 i reklame betyder, at pengene ikke blev brugt, men det betyder også, at reklame ikke blev placeret. Systemets salg var langt under forventningerne i samme periode - kan reklamen, der blev savnet i januar, være en mulig årsag?
• For litteratur kan den positive $ 7.000 i februar være tegn på en savnet deadline for litteratur, der ikke blev afsluttet til marts. Hvis det er tilfældet, ser det ud til, at omkostningerne ved afslutningen var $ 6,401, lidt mindre end de 7.000 dollars, der var planlagt.

Blandt de større enkeltvariationer for en udgiftspost i en måned vist i illustrationen var den positive $ 7000 variance for de nye litteraturudgifter i februar. Er det gode nyheder eller dårlige nyheder? Hver afvigelse bør stimulere spørgsmål.

• Hvorfor kostede et projekt mere eller mindre end planlagt?
• Var målene opfyldt?
• Reflekterer en positiv varians en omkostningsbesparelse eller manglende gennemførelse? varians afspejler en ændring i planer, ledelsesfejl eller et urealistisk budget?
• En varianttabel kan give ledelsen vigtige oplysninger. Uden disse data kan nogle af disse vigtige spørgsmål blive unasked.

Mere om Variance

Variansanalyse ved salg kan være meget kompleks. Der kan være betydelige forskelle mellem forventet og faktisk salg på grund af forskellige enhedsvolumener eller på grund af forskellige gennemsnitspriser. I varianteksemplet i dette kapitel viser enhedsvariancen, at salget af systemer var skuffende. I udgiftsvariancen kan vi dog se, at reklame- og postomkostningerne var under planen. Kan der være en sammenhæng mellem de gemte udgifter i mailing og det lavere end planlagte salg? Ja, selvfølgelig kunne det.

Postkostnaden var meget mindre end planlagt, men som følge heraf kom det planlagte salg aldrig. Den positive omkostningsafvigelse er således ikke god for virksomheden. Salgs- og marketingomkostningerne var også over planen i marts, hvilket forårsagede en anden negativ varians.

Salgsvarians tabellen, der tidligere blev vist, som sammenligner enhedsvariation og salgsafvigelse giver ingen overraskelser. Den lavere end forventede enhedssalg havde også lavere salgsværdier end forventet. Sammenlign det med Service, hvor lavere enheder gav højere salg (hvilket tyder på meget højere priser end planlagt). Er det et tegn på en ny gevinstmulighed eller en ny trend? Det afhænger helt klart af din virksomheds specifikationer.

Det er ofte svært at fortælle, hvad der skyldes forskelle i omkostninger. Hvis udgiftsplaner ikke er opfyldt, kan variance skyldes simpelthen ved lavere enhedens volumen. Ledelsen ønsker sandsynligvis at kende resultaterne pr. Enhed og den faktiske pris og den detaljerede feedback på marketingprogrammerne.

Sammenfatning

Kvaliteten af ​​en forretningsplan måles ikke af kvaliteten af ​​sine ideer, analyser eller præsentation, men kun ved gennemførelsen det forårsager. Det er selvfølgelig selvfølgelig, at nogle forretningsplaner kun udvikles som salg af dokumenter til generering af økonomiske ressourcer. For disse planer måles deres værdi ved deres effektivitet i at sælge en forretningsmulighed til en potentiel investor. For planer, der er oprettet for at hjælpe med at drive en virksomhed, måles deres værdi ved, hvor meget de hjælper med at drive en forretning - med andre ord deres gennemførelse.

Variansanalyse er afgørende for god ledelse. Du skal spore og følge op på budgetter, hovedsagelig ved hjælp af variansanalyse, eller budgetterne vil være ubrugelige.

Selvom variansanalyser kan være meget komplekse, er hovedvejledningen sund fornuft. Generelt er budgetteringen en positiv varians, og over budget er en negativ varians. Men den reelle test af ledelsen skal være, om resultatet var godt for erhvervslivet.