Lapping Scheme Definition & Example |
Lapping (fraud scheme)
Indholdsfortegnelse:
Hvad det er:
A lapping scheme er en bedragerisk regnskabspraksis, der gemmer stjålne penge ved at overlappe successivt fordringer.
Sådan virker det (eksempel):
A lappingskema begynder, når nogen - en kontorist for eksempel - stjæler penge, der blev genereret af en transaktion (for eksempel et salg). Denne person opvejer de manglende penge ved at bruge kontanter fra den næste transaktion. Tilgodehavender fra denne anden transaktion er dækket af penge fra den tredje transaktion mv.
For at illustrere, antag Gene, en kasserer for butikken ABC, behandler et salg for $ 50. Han lægger kontanter i lommen. Gens næste kunde køber $ 100 af varer. I stedet for at bruge denne kundes betaling mod den tilsvarende $ 100 tilgodehavende bruger han $ 50 for at tilfredsstille $ 50 åbent tilgodehavende fra den første kunde og bruger de resterende $ 50 til delvis at kompensere for den åbne $ 100 tilgodehavende fra den anden kunde. Gene fortsætter med at tildele (lappende) penge fra successivt salg til de foregående fordringer, så butikens regnskaber ikke lykkes at belyse uoverensstemmelsen.
Hvorfor det er sager:
En lapping-ordning kan kun midlertidigt blive vellykket, fordi uoverensstemmelsen i sidste ende migrerer til senere kontante / bogførte poster og er dokumenteret som tab.
