Interne kontroller Definition og eksempel |

Hvad det er:

Interne kontroller er de metoder og processer, som et firma sikrer, at organisationen overholder vigtige politikker og forpligtelser. En virksomheds bestyrelse, ledelse og andre ledere har ansvaret for at opretholde interne kontroller.

Sådan virker det (Eksempel):

Intern kontrol har fem primære elementer, som blev udviklet i 1992 af sponsorskomitéen Organisationer for Treadway Commission (COSO):

1. Kontrolmiljø. Denne aktivitet indebærer at sikre, at virksomheden tilskynder til etisk adfærd og skaber passende politikker og procedurer. Det indebærer også at sikre, at årsregnskabet udarbejdes efter almindeligt anerkendte regnskabsprincipper (GAAP).
2. Risikovurdering. Denne aktivitet indebærer at opdage trusler og svagheder, der kan bringe virksomhedens evne til at opdage og forebygge bedrageri, misbrug eller forseelser i fare. Nærmere bestemt indebærer denne aktivitet at overveje konsekvenserne af ting som fx at registrere eller registrere alle transaktioner, ændre transaktioner med tilbagevirkende kraft, lave matematiske fejl i formler eller nøgleberegninger eller undlade at foretage pålidelige skøn.
3. Kontrolaktiviteter. Kontrolaktiviteter er aktiviteter, der sikrer, at et firma er beskyttet, før en nøgleaktivitet eller beslutning træffes. Dette kan indebære, at der kræves tilladelse fra flere ledere, inden du fortsætter med et køb, en handling eller en beslutning, f.eks. Eller kører dokumentation til interne advokater før offentliggørelse.
4. Information og kommunikation. Denne aktivitet indebærer en vej til fløjteblæsere og outsidere til at rapportere, reagere på og håndtere rapporter om uhensigtsmæssighed, korruption eller mistænkelig aktivitet. Det dækker også de bredere aspekter ved blot at give medarbejdere adgang til og høre fra ledere og kommunikere effektivt.
5. Overvågning. Denne aktivitet indebærer at sikre, at alle følger de rette procedurer. Dette kan indebære gennemførelse af godkendelser, godkendelser, afstemninger og verifikationsprocedurer, der kontrollerer transaktioner og beslutninger.

Revisorer skal rapportere eventuelle mangler i virksomhedens interne kontrol. Derfor er der en betydelig mængde kontroverser vedrørende hvad der udgør en passende eller mangelfuld kontrol.

Hvorfor er det:

Der findes intern kontrol for at forebygge og opdage bedrageri, misbrug eller uetisk aktivitet, især med hensyn til indsamling og Præsentation af finansiel information. Målet er at sikre, at en virksomheds finansielle rapporter er pålidelige og præcise. Af denne grund skal administrerende direktør og finansdirektør for enhver virksomhed, der er omfattet af Sarbanes-Oxley Act, skriftligt attestere, at selskabets regnskabsmæssige oplysninger er i overensstemmelse med loven og retfærdigt repræsenterer virksomhedens betingelse. Den administrerende direktør og økonomidirektøren skal også bekræfte, at de har inspiceret selskabets interne finansielle kontrol.

For at forhindre direktører og officerer i at udstede vildledende årsregnskaber for personlig gevinst, gør Sarbanes-Oxley Act det en forbrydelse for en virksomhedsofficer at presse eller manipulere en revisor til at gøre et selskabs årsregnskaber vildledende. Hvis en virksomhed er tvunget til at genoprette sin økonomi, skal selskabets administrerende direktør og økonomidirektør i de fleste tilfælde tilbagebetale bonusser, kompensation eller fortjeneste på personlige transaktioner i selskabets værdipapirer i løbet af året efter, at de defekte dokumenter oprindeligt blev oplyst.