Hvordan aktieselskaber (LLC) er skattepligtige

En aktieselskab (LLC) er ikke en særskilt skatteenhed som et selskab; I stedet er det det, IRS'en kalder en "pass-through-enhed", som et partnerskab eller eneselskab.

Se også: LLC Business Basics

Alle overskud og tab af LLC "passerer gennem" virksomheden til LLC ejerne (kaldet medlemmer), der rapporterer disse oplysninger om deres personlige selvangivelser. LLC selv betaler ikke føderale indkomstskatter, men nogle stater opkræver LLC selv en afgift.

Indkomstskatter

IRS behandler din LLC som en eneboliger eller et partnerskab afhængigt af antallet af medlemmer i din LLC. Hvis du allerede har gjort forretninger som eneselskab eller partnerskab, er du foran spillet, fordi du kender mange af reglerne allerede. Hvis ikke, her er det grundlæggende:

Single-ejer LLCs

IRS behandler et medlem LLC som eneforetagender til skattemæssige formål. Det betyder, at LLC selv ikke betaler skat og ikke skal returnere med IRS.

Som eneste ejer af din LLC skal du rapportere alle overskud (eller tab) af LLC på Skema C og indsende det med din 1040 selvangivelse. Selvom du efterlader overskud på virksomhedens bankkonto ved årets udgang - for eksempel for at dække fremtidige udgifter eller udvide forretningen - skal du betale skat på disse penge.

Multi-ejer LLCs

IRS-behandlerne medejede LLC'er som partnerskaber til skattemæssige formål. Medejede LLC'er betaler ikke skat på erhvervsindkomst; I stedet betaler LLC-ejere skatter på deres lovlige andel af overskuddet på deres personlige indkomstopgørelser (med skema E vedhæftet). Hver LLC-medlems andel af overskud og tab, der hedder en distributiv aktie, er angivet i LLC-aftalen.

De fleste driftsaftaler bestemmer, at et medlems distributive andel står i forhold til den procentvise andel af virksomheden. For eksempel, hvis Jimmy ejer 60% af LLC, og Luana ejer de øvrige 40%, har Jimmy ret til 60% af LLCs overskud og tab, og Luana vil have ret til 40%. Hvis du vil opdele overskud og tab på en måde, der ikke står i forhold til medlemmernes procentvise interesser i virksomheden, kaldes det en "særlig tildeling", og du skal omhyggeligt følge IRS regler.

distributive aktier er opdelt, behandler IRS hvert LLC-medlem som om de modtager hele deres distributive aktie hvert år. Dette betyder, at hver LLC medlem skal betale skat på deres distributive andel, uanset om LLC faktisk fordeler pengene til ham / hende. Den praktiske betydning af denne IRS regel er, at selv om LLC medlemmer skal overlade overskud i LLC for eksempel at købe lager eller udvide virksomheden, er hver LLC medlem ansvarlig for indkomstskat på sin retmæssige andel af disse penge.

Selv om et medjet LLC selv ikke betaler indkomstskatter, skal det indsende Formular 1065 med IRS. Denne formular, den samme som et partnerskabsfiler, er et informativt tilbagevenden, som IRS reviews for at sikre, at LLC-medlemmerne rapporterer deres indkomst korrekt. LLC skal også forsyne hvert LLC-medlem med et "Schedule K-1", som bryder ned hvert medlems andel af LLCs overskud og tab. Til gengæld rapporterer hvert LLC-medlem disse fortjenester og tabsoplysninger på hans eller hendes individuelle formular 1040, med skema E vedhæftet.

Se også: En guide til udarbejdelse af din LLC-operativ aftale

LLCs kan vælge selskabsskat

Hvis din LLC regelmæssigt skal beholde en betydelig fortjeneste i virksomheden, kan du (og dine medejere, hvis du har noget) muligvis spare penge ved at vælge at have din LLC beskattet som et selskab. For detaljer, se "Kan Corporate Taxation Skære dit LLC Skat Bill?" I slutningen af ​​denne artikel.

Estimering og betaling af indkomstskatter

Da LLC-medlemmer ikke anses for ansatte i LLC, men snarere selvstændige virksomhedsejere, er de ikke skattepligtige. I stedet er hver LLC medlem ansvarlig for at afsætte tilstrækkelige penge til at betale skat på hans / hendes andel af overskuddet. Medlemmerne skal anslå størrelsen af ​​de skatter, de skylder for året og foretage betalinger til IRS (og normalt til det relevante statsskattekontor) hvert kvartal i april, juni, september og januar.

Selvstændige skatter

Fordi LLC-medlemmerne ikke er ansatte, men selvstændige virksomhedsejere, er bidrag til Social Security og Medicare-systemer (kollektivt kaldet "selvstændig beskæftigelse" -afgift) ikke tilbageholdt fra deres lønsedler. I stedet er de fleste LLC-ejere forpligtet til at betale egenbeskatningsafgiften direkte til IRS.

Den nuværende regel er, at enhver ejer, der arbejder i eller hjælper med at administrere virksomheden, skal betale denne afgift på deres distributive aktie - hans eller hendes retmæssige andel af overskud. Ejere, der ikke er aktive i LLC-det vil sige dem, der kun har investeret penge, men ikke leverer tjenester eller træffer ledelsesbeslutninger for LLC-kan være fritaget for at betale selvstændige skatter på deres andel af overskuddet. Forordningerne på dette område er lidt komplicerede, men hvis du aktivt styrer eller arbejder i din LLC, kan du forvente at betale selvstændig beskatning af alle LLC fortjeneste tildelt dig.

Hver ejer, der er underlagt selvet Arbejdsskatten rapporterer det på Schedule SE, som han / hun indsender årligt med sin 1040 selvangivelse. LLC-ejere betaler dobbelt så meget selvstændig skat som faste medarbejdere, da regelmæssige medarbejders bidrag til selvstændig skat matches af deres arbejdsgivere. Selskabsskatten for 2002 for virksomhedsejere er 15,3% af de første $ 84.900 af indkomst og 2,9% af alt over $ 84,900. Du skal undersøge det nuværende års sats.

Se også: Sådan skriver du en forretningsplan

Udgifter og fradrag

Som du uden tvivl allerede ved, behøver du ikke betale skat eller selvstændig skat på penge, som din virksomhed bruger til forfølgelse af overskud. Du kan fradrage ("afskrive") dine legitime forretningsomkostninger fra din virksomhedsindkomst, hvilket i høj grad kan sænke det overskud, du skal rapportere til IRS. Fradragsberettigede udgifter omfatter startomkostninger, bil-, rejse- og underholdningsudgifter samt reklame- og reklamekostnader.

Statens skatter og afgifter

De fleste stater skat LLC fortjener det samme som IRS gør: LLC ejerne betaler skat til staten på deres personlige afkast LLC selv betaler ikke en statsskat. Et par stater anvender imidlertid LLC en skat baseret på den mængde indkomst, som LLC gør, ud over den indkomstskat, som dens ejere betaler. Californien opkræver for eksempel en afgift på LLC'er, der udbetaler over $ 250.000 pr. År; skatteområdet spænder fra omkring $ 1.000 til $ 9.000.

Derudover pålægger nogle stater (herunder Californien, Delaware, Illinois, Massachusetts, New Hampshire, Pennsylvania og Wyoming) et årligt gebyr på LLCs, kaldet "franchiseafgift" årlige registreringsgebyr "eller et" fornyelsesgebyr ". I de fleste stater er gebyret ca. $ 100, men Californien udsteder en heftig $ 800 gebyr pr. år fra LLCs, og Illinois, Massachusetts og Pennsylvania opkræver henholdsvis $ 300, $ 500 og $ 330. Før du danner en LLC, skal du finde ud af, om din stat opkræver en separat LLC-niveau skat ved at besøge webstedet for din stats indtægts- eller skatteafdeling eller ved at ringe til dem.

Kan selskabsskatten skære din LLC skatteregning? > Hvis du regelmæssigt behøver en betydelig fortjeneste i din LLC (kaldet "tilbageholdt indtjening"), kan du være til gavn for valg af selskabsskat. Enhver LLC kan behandles som et selskab i skattemæssige øjemed ved at indgive IRS-formular 8832 og tjekke afgiftsskemaet for selskabsskatt på formularen.

Efter valget er skatteindtægter i LLC beskattet med de særskilte skatteprocenter, der gælder til virksomheder; ejerne betaler ikke personlige indkomstskatter på overskud i virksomheden. (I modsætning til en LLC betaler et selskab sine egne skatter på alle virksomheders overskud, der er tilbage i virksomheden.) Fordi selskabsskatten for de første 75.000 amerikanske dollars skattepligtige indtægter er lavere end de individuelle indkomstskat satser, der gælder for de fleste LLC ejere, Dette kan spare dig og dine medejere penge i samlede skatter.

For eksempel, hvis dit detailforretning skal opbevare dyre lager i begyndelsen af ​​hvert år, kan du beslutte at forlade $ 50.000 i din virksomhed ved årets udgang. Med den regelmæssige gennemgribeskat af en LLC vil disse tilbageholdte overskud sandsynligvis blive beskattet til din individuelle skatteprocent, hvilket sandsynligvis er over 27%. Men med selskabsskat beskattes den $ 50.000 til den lavere erhvervsskattesats på 15%.

Når du vælger selskabsbeskatning, kan du dog ikke skifte tilbage til beskatningen i løbet af fem år, og hvis du skifter tilbage, Der kan være negative skattemæssige konsekvenser. Med andre ord bør du behandle beslutningen om at vælge selskabsskat så alvorligt som du ville beslutningen om at konvertere din LLC til et selskab.