Credit-Shelter Trust Definition og eksempel |

Hvad det er:

Også kaldet en bypass-tillid, en kredit

Sådan virker det (Eksempel):

Lad os sige, at John Doe ejer en hestebrug til en værdi af 11 millioner dollars. Han vil passere gården ned til sin søn, James, når han dør. Han har ikke meget i vejen for kontanter - alle hans aktiver er i gården.

John sætter gården i en kreditværditillid. Derefter dør han og James arver gården. James arbejder i gården i 40 år, og så dør han og forlader gården til sin søn, Jake.

Da gården er i en kreditværditillid, skal James betale skat på gården, når han arverter det fra John, men Jake behøver ikke betale skat på gården, når han arver det fra James. Dette er en god ting, fordi James allerede har betalt ejendomsskat på gården. At gøre Jake betale skatter på gården igen, ville være dobbeltbeskatning.

En kreditværditilladelse er uigenkaldelig, hvilket betyder, at når John sætter gården i en tillid til James, kan han ikke fortryde det. De kommer også med visse grænser. For eksempel skal James have begrænsede rettigheder til at afvikle gårdens aktiver, og John skal angive i tilliden hvad James kan gøre økonomisk i den henseende. John kan også styre, hvem James kan forlade gården til.

Hvorfor er det sager:

Tillid til kreditværdier hjælper forældre med at overføre aktiver til børn eller andre modtagere (eller ægtefæller overfører aktiver til hinanden) på en måde, der forhindrer aktiver fra at blive genstand for ejendomsskat flere gange. Men fordi de er uigenkaldelige, er beslutningen om at placere aktiver i en kredit-shelter tillid en, der skal gøres omhyggeligt. Også IRS fremlægger specifik formulering, der skal bruges i kredit-shelter trusts, for at de kan "tælle", så det er vigtigt at bruge en erfaren ejendomsadvokat, når der oprettes en kredit-shelter tillid.