Pengestrøm 101: Opgørelse af pengestrømsopgørelse |

Dette er den tredje rate i vores "Cash Flow 101" -serie - vores ultimative guide til at hjælpe dig med at forstå og styre din virksomheds pengestrømme og forhindre fremtidige pengestrømsproblemer. Har du brug for at indhente? Du finder links til de tidligere rater i denne serie i slutningen af ​​artiklen.

Denne artikel er en del af vores "Business Startup Guide" - en kureret liste over vores artikler, der får dig i gang!

For at sikre, at deres virksomheder altid har adgang til kontanter de skal vokse, mange virksomhedsejere - eller i hvert fald deres revisorer - producerer pengestrømsopgørelser med månedlige, kvartalsvise eller endda årlige intervaller.

Selvom store organisationer, som Google eller Apple, der er flush med kontanter, kan vente til i slutningen af ​​året for at fremsætte disse udtalelser (loven skal alle børsnoterede virksomheder producere dem), er små virksomhedsejere normalt tilbøjelige til at forberede dem mere regelmæssigt, så der er ikke nogen ekstra overraskelser, når december ruller rundt.

De fleste pengestrømsopgørelser fortæller meget hurtigt historien om, hvor meget indtjening et selskab har (indstrømning), og hvor meget det går ud (udløb). Disse oplysninger kan udnyttes til at måle en organisations likviditet og forudsige, hvor et firma vil stå økonomisk i nær fremtid.

Pengestrømsopgørelser er vigtige for mange forskellige interessenter af mange forskellige årsager. Revisorer bruger f.eks. Pengestrømsopgørelser for at sikre, at virksomhederne kan betale deres regninger til tiden. Kreditorer kan se på dem for at afgøre, om en organisation er godt beliggende til at tilbagebetale lån. Og før du køber aktier, vil investorerne sandsynligvis også gerne kigge på dem.

Komponenterne i en pengestrømsopgørelse

Generelt indeholder pengestrømsopgørelser tre kernekomponenter:

1. Driftsaktiviteter

Hvordan tjener din virksomhed dagligt? Din virksomheds driftsaktiviteter omfatter alt, der vedrører, hvordan du genererer indtægter.

Almindeligvis genereres pengestrømme, når kunderne køber dine produkter eller tjenester; udflugter opstår, når du blandt andet betaler medarbejdere, leverandører, skatter eller interesser.

2. Investeringsaktiviteter

De fleste transaktioner vedrørende salg eller køb af ejendom, udstyr eller andre langfristede aktiver indgår i dine investeringsaktiviteter, ligesom de er forbundet med fusioner eller opkøb.

Hvis din virksomhed spiller i aktiemarkedet overhovedet skal du også angive, når du køber eller sælger værdipapirer her også.

3. Finansieringsaktiviteter

Dette afsnit i pengestrømsopgørelsen indeholder oplysninger om optagelse af lån til køb af ejendom eller udstyr; udstedelse af aktier til ansatte, offentligheden eller andre interessenter udbetale udbytte osv.

Det er værd at bemærke, at pengestrømsopgørelser kan påvirkes af ikke-kontante transaktioner, som afskrivninger eller dårlige gældsudgifter. Derudover vælger mange virksomheder at tilføje supplerende oplysninger om store transaktioner, der ikke indebærer kontanter, som omregning af gæld til egenkapital eller udstedelse af aktier til gengæld for aktiver.

Pengestrømsopgørelser - der betragtes som et af de fire store årsregnskaber med resultatopgørelser, balancer og udsagn om tilbageholdt indtjening - kan udarbejdes ved hjælp af en af ​​to metoder: den direkte metode eller den indirekte metode, som begge giver de samme resultater.

Da det er nemmere at gøre, bygger de fleste virksomheder deres pengestrømsopgørelser via den indirekte metode, så lad os først og fremmest være opmærksom på det.

Se også: Kontantstrømningsregnemaskine

Opbygning af pengestrømsopgørelse: Den indirekte metode

Mange virksomheder vælger at konstruere deres pengestrømsopgørelser ved hjælp af den indirekte metode, fordi de tal, de har brug for, nemt samles fra de konti og tal, de allerede opretholder. Pengestrømsopgørelser genereres på denne måde for at afstemme den rapporterede nettoresultat med kontanter genereret gennem operationer.

For at konstruere en indirekte pengestrømsopgørelse skal du først fokusere på driftsaktiviteter. For at gøre det skal du bestemme nettoindtjeningen og fjerne ikke-kontante omkostninger (fx afskrivninger og amortiseringer) fra dette nummer.

Dernæst skal du overveje dine gevinster og tab ved salg af aktiver foretaget i det relevante rapporteringsinterval. Du skal også rapportere ændringer i tilgodehavender, gæld og varebeholdninger samt eventuelle uregelmæssige fordringer, du måtte beslutte dig for at afskrive.

Når du har regnet ud på din kontanter, der leveres af operationer, skal du derefter registrere dine pengestrømme fra investerings- og finansieringsaktiviteter. Disse to sektioner rapporteres på samme måde på pengestrømsopgørelser udarbejdet ved hjælp af både de indirekte og direkte metoder, der anvender de ovenfor omtalte kriterier.

Se også: Den komplette vejledning til forståelse af pengestrømme

Opbygning af pengestrømsopgørelse: direkte metode

På grund af forskellene i rapportering af driftsaktiviteter giver pengestrømsopgørelser udarbejdet via den direkte metode et meget tydeligt billede af, hvordan penge går gennem en virksomhed. Men de er sværere at forberede - derfor er de mindre almindelige. I stedet for at starte fra nettoresultatet fokuserer pengestrømsopgørelser gennem den direkte metode i stedet for brutto kontantstrøm og brutto kontantudløb, der forekommer naturligt gennem operationer. Virksomheder, der bruger den direkte rapporteringsmetode, skal overveje kontanter modtaget fra klientkonti. kontant udbetalt til ansatte og leverandører rentebetalinger indkomstskat betalinger og eventuelle indtægter fra renter eller udbytter, der blev modtaget.

I modsætning til den indirekte metode, når pengestrømsopgørelser genereres ved hjælp af den direkte metode, er det betydeligt lettere at se, hvor kontantbetalinger blev foretaget, og hvor kontantbetalinger blev modtaget. Men fordi de fleste regnskabsrapporter ikke indeholder de nødvendige oplysninger, som den direkte metode kræver, vælger mange virksomheder at tage den nemmere rute og producere deres pengestrømsopgørelser ved hjælp af den indirekte metode.

Læs næste:

Pengestrøm 101: De bedste måder at administrere pengestrømme på

Har du brug for at indhente? Læs den første og anden rate i serien her:

Pengestrøm 101: Hvad er pengestrøm?

Pengestrøm 101: Sådan identificeres og afhjælpes pengestrømmeproblemer