Var 2013 et vandkvarter år for samme køn par?

Af Gavin DiStasi

Få mere at vide om Gavin på vores hjemmeside Spørg en rådgiver

Nu, at 2014 er officielt ankommet, og vi lukker bøgerne i 2013, kunne man helt sikkert blive tilgivet for at engagere sig i hyperbolle om, hvad et bannerår den sidste er blevet. S & P 500 har trods alt ladet betale gennem december for at afslutte året med 29%, den bedste årlige præstation siden 1997 og halcyondagen for den første techboble¹. I november faldt ledigheden i USA endelig under 7% for første gang siden 2008², hvilket fik Federal Reserve Board til at begynde den frygtede tapering af deres obligationsopkøbsprogram; et skridt, der ikke resulterede i et aktiemarked, der blev solgt som mange havde frygtet, men i en styrkelse af det nuværende rally. Selv kongressen ønskede at komme ind på de gode vibber i slutningen af ​​året, der kom sammen for at bestå en budgetaftale for første gang siden 2011. Mens alle disse resultater måske eller måske ikke signalerer faktiske bæredygtige tendenser, forekommer det sandsynligt, at For et segment af befolkningen, par af samme køn, 2013, vil blive betragtet som en rigtig spilveksler, når man ser tilbage på i de kommende år.

I det forløbne år nåede støtten til legaliseringen af ​​ægteskab af samme køn en heltidshøjde med næsten 60% af landet til fordel, ifølge en ABC News / Washington Post-meningsmåling³. Vi så to professionelle atleter, Robbie Rogers i MLS og Jason Collins i NBA, kommer ud offentligt og markerer første gang en professionel atlet er kommet ud i sin karriere. I løbet af 2013 blev ni stater tilføjet til listen, hvor ægtefælles ægteskab er lovligt, hvilket bringer summen til 18, plus District of Columbia. Men det var højesteret, der gav det største løft til bevægelsen for ægteskabens ligestilling for par af samme køn med sit skelsættende styre i United States mod Windsor, der slår ned en del af loven om ægteskabslov (DOMA) i juni. Retten afviste også at udtale sig om udfordringen med California Proposition 8, sparke den tilbage til en lavere domstol og effektivt genindføre samme køn ægteskab i staten. Forholdene i disse to afgørelser er ikke fuldt kendte og sandsynligvis vil ikke være i mange år, men de er vidtrækkende og kan bare være den vigtigste lovgivning, helt sikkert fra et finansielt og ejendomsplanmæssigt synspunkt, at samme køn par har endnu set.

I umiddelbar efterdybning af disse to beslutninger fulgte føderale regulerende myndigheder og forsvarsministeriet hurtigt efter nogle praktiske retningslinjer, der signaliserede indflydelsen af ​​disse afgørelser. DOD meddelte sin plan om at udvide spousal og familieydelser til alle uniformede servicemedlemmer og forsvarsministerens civile medarbejdere, uanset seksuel orientering, så længe de giver et gyldigt ægteskabscertifikat. Dernæst udstedte føderale tilsynsmyndigheder følgende afgørelser / udgivelser:

1. IRS Revenue Regulering 2013-17- bekræftede at par af samme køn, der er lovligt gift, vil blive behandlet som sådan for alle føderale skatteformål, uanset loven i deres bopælsstat.
2. DOL Teknisk Udgivelsesnr. 2013-04- Anvendte lignende principper for arbejdsgiverpension og velfærdsplaner underlagt ERISA.
3. RS Meddelelse 2013-61-forudsat vejledning om krav om tilbagebetaling af skat overbetalinger af samme køn ægtepar.

Det er klart, at Windsor Afgørelsen er vigtig af mange årsager, men her er nogle af de praktiske konsekvenser for par af samme køn med hensyn til pensionering og ejendomsplanlægning. Til at begynde med vil ejendommen efter en efterladt ægtefælles død blive underlagt 40% ejendomsskatten, i det omfang denne ejendom overstiger den kombinerede fritagelse. Derudover kan gifte par af samme køn nu:

• Lav ubegrænsede overførsler til hinanden, enten i livet eller i døden, uden at være underlagt føderal gave eller ejendomsskat.
• Kombiner en decedent ægtefælles ubrugte skattefritagelse med den efterlevende ægtefælles skattefritagelse.
• File joint returnerer for at drage fordel af den årlige udelukkelse fra gave skat, så den rigere ægtefælle at gøre skattefri overførsel til en tredjepart op til $ 28.000 (par skal sende en gaveafkast til at vælge "gaveopdeling").

På pensionsplanen skal ægtefæller af samme køn nu behandles som ægtefæller til alle formål, herunder kvalificerede hjemlige forholdsordrer, efterladteydelser og krav til samtykke til planfordeling. Mens flere vejledninger fra reguleringsagenturer helt sikkert kommer, skal arbejdsgiverne:

• Grundigt reviderede pensionsordninger på nuværende tidspunkt (fx al pension, fortjeneste deling, cafeteria og gruppesundhedsplaner) for at bestemme, hvor ændringer sandsynligvis vil være nødvendige
• Opsummere og formidle, i hvilket omfang fordele tilbud vil ændre sig som følge af Windsor og de nylige IRS og DOL regulatoriske udtalelser.
• Gennemgå administrative procedurer og formularer for at identificere potentielle områder for revision (dvs. fordeling af samtykke mellem samtykke og modtagere).

Mens arbejdsgivere højst sandsynligt venter på at ændre deres plandokumenter, indtil de modtager yderligere vejledning fra IRS og DOL, bør de straks sikre, at alle lovlige ægteskaber anerkendes i administrationen af ​​de pensionsordninger, de sponsorerer.

Som et konkret spørgsmål skal enhver sponsor, der har samme kønsspecifikke medarbejdere, rådføre sig med deres skattefagfolk for at sikre, at de overholder de nye retningslinjer fremad og holder sig oven på nye udviklinger, der kan påvirke deres planer.

På samme måde bør individuelle same-sex-kunder konsultere deres udbydere (herunder skattefagfolk, ejendomsplanlægningsadvokater og finansielle rådgivere) for at sikre, at de fuldt ud udnytter de nye regler og for at se, om der skal foretages ændringer i deres finansielle og ejendomsejendomme planer.

Sikkert kampen om ægteskabens ligestilling er langt fra vundet, og vi vil sandsynligvis se pendulet svinge frem og tilbage mange gange i de kommende måneder og år, men det sidste år kan have været den mest dybtgående fremadskriden, i det mindste fra en finansiel synspunkt, at samme køn par i dette land har endnu nydt.

¹ http://www.bloomberg.com/news/2013-12-31/u-s-stock-index-futures-are-little-changed-before-data.html

² http://www.nbcnews.com/business/unemployment-drops-7-november-2D11702854

³ http://www.washingtonpost.com/page/2010-2019/WashingtonPost/2013/03/18/National-Politics/Polling/release_221.xml

De udtalelser, der er givet udtryk for i dette materiale, er kun til generelle oplysninger og er ikke beregnet til at give specifikke råd eller anbefalinger til nogen enkeltperson.

Disse oplysninger er ikke beregnet til at være en erstatning for specifikke individualiserede skatterådgivning. Vi foreslår, at du diskuterer dine specifikke skatteproblemer med en kvalificeret skatterådgiver