Vaskesalg Definition & Eksempel |

Hvad det er:

A vasksalg opstår, når en investor sælger en sikkerhed med tab, men så køber den samme eller en væsentlig tilsvarende sikkerhed inden for 30 dage efter salget.

Sådan virker det (Eksempel):

Lad os antage, at en investor ejer 100 aktier i XYZ Company og sælger disse aktier den 1. maj til et tab på $ 1.000. Derefter køber investoren 100 nye aktier i XYZ Company den 5. maj og sælger disse aktier til en gevinst på $ 2.000.

I denne situation kan investor forsøge at kræve et fradrag for det første tab på $ 1.000. Fradraget ville modregne en del af skatten på grund af den efterfølgende $ 2000 gevinst, hvilket betyder, at investor ville betale mindre skat på gevinsten, selvom hans position på lageret aldrig ændret væsentligt. Men fordi investoren købte det andet sæt aktier inden for 30 dage efter salget af det første sæt aktier, vil IRS beskatte investoren om den fulde $ 2.000 gevinst fra den anden transaktion.

IRS reglerne for vaske salg gælder til meget ensartede værdipapirer, hvilket betyder, at transaktioner med optioner, warrants, visse typer foretrukne aktier og kortsalg af den pågældende sikkerhed inden for tredive dage kan regnes som vaskesalg. Reglerne gælder også for en skattepligtiges ægtefælle, hvilket betyder, at et tabsfrembringende salg ved et og efterfølgende køb ved den anden kan betragtes som et vasksalg, ligesom aftaler mellem venner om at genopkøbe værdipapirer fra hinanden, når vaskesalget slutter. Desuden kræver IRS ikke, at det samme antal tilsvarende værdipapirer handles i hver del af transaktionen for at regne som et vaskealg.

Når der foregår et vaskesalg, skal investor tilføre tabet til grundlag for de seneste indkøb væsentligt lignende værdipapirer. Denne tilsætning øger omkostningsgrundlaget for de købte værdipapirer og reducerer størrelsen af ​​fremtidige skattepligtige gevinster som følge heraf. Således modtager investoren stadig kredit for disse tab, men senere.

Vinduesalgsvinduet strækker sig over 61 dage: 30 dage før salget, salgsdagen og 30 dage efter salget.

Hvorfor er det sager:

Det er ulovligt at kræve skattefradrag for tab som følge af vasksalg. Selv om investerings tab er generelt fradragsberettigede, sælger værdipapirer med tab for at opnå en skattefordel og derefter køber aktiebeholdningen med det samme tillader skatteudviklere at skabe syntetiske skattefradrag uden at ændre deres positioner i sikkerhed. Således giver skatteforvaltningsloven fra 1984 IRS mulighed for at forbyde skatteyderne at fratrække tab ved salg af en investering, hvis skatteyderen køber samme sikkerhed 30 dage før eller efter salget. Dette kaldes wash-sale-reglen.

Varehandelsloven har lignende forbud i forbindelse med vasksalg, og vasksalg er også i strid med § 9a, stk. 1, afsnit A, og regel 10b-5 i værdipapirer Exchange Act af 1934. Fokus i disse regler er at forhindre sammensværgelser til kunstigt at opblussen en sikkerhed pris ved at engagere sig i vask salg, hvilket øger den opfattede handelsvolumen af ​​en sikkerhed og derfor inducerer lovlige handler af andre investorer.

[InvestingAnswers Feature: Sådan undgår du en IRS-revision]