Dette er det første år samme-sex-giftede par kan filere fælles indkomstskat returneres

I år er det første år, hvor par af samme køn er indgivet skatteopgørelser i post- Windsor v. U.S. tilfælde æra. Windsor-sagen var selvfølgelig den afgørende juridiske udfordring for loven om ægteskabslov, hvor De Forenede Staters højesteret bekræftede en tidligere afgørelse fra US Second Circuit, at DOMA var en forfatningslig krænkelse af lige rettigheder.

Forud for Windsor forbød lov om beskyttelse af ægteskab føderale embedsmænd fra at anerkende samme køn ægteskaber med henblik på føderale erhverv. Så selv samme køn par med lovlige ægteskab certifikater i de stater, der gav dem, måtte fil føderale skatter som enkelt skattepligtige / hoveder.

Windsor-sagen åbnede døren for finansministeriet, der overvåger Internal Revenue Service, for at annoncere i august i august, at par af samme køn, der havde et gyldigt ægtecertifikat i en hvilken som helst stat, ville blive behandlet som lovligt gift under føderale regler, selvom de var ikke bosat i den stat, der gav dem ægteskabscertifikatet. Som følge heraf får ægtefælles ægtefæller nu at vælge imellem det samme elendige og forvirrende sæt af skattefiler, som heteroseksuelle par gør.

Hvem kan fil som gift?

Du kan filen som gift, hvis du har en ægteskabstilladelse. Indre partnerskaber og civile fagforeninger donerer ikke til dette formål. Du skal være teknisk gift i henhold til lovgivningen i den stat, der har givet licensen.

Overvej ændringsret

Skattelovgivningen er tilbagevirkende kraft med det formål at bestemme den ægteskabsansøgningsstatus for par af samme køn. Det betyder, at hvis du var gift før 2013, har du mulighed for at gå tilbage og indgive et ændret afkast. Dette giver ægtefæller af samme køn en potentielt stærk mulighed: Du kan gå tilbage til skatteår før 2013 og genberegne din skattepligt i henhold til reglerne for ægtefæller. Hvis din skattepligt er lavere arkivering som gift end enkelt, kan du udnytte de lavere skatter ved at indsende en Form 1040X sammen med de øvrige relevante skatteformer, der har ændringer på dem baseret på nye oplysninger. Ligesom kraftigt har du dog en mulighed. Du skal ikke gøre det, og i virkeligheden bør du ikke, hvis dine beregninger viser, at du vil blive udsat for en ægteskabsstraf, hvis du ændrer din skattestatus. Dette er muligvis et stort problem, hvis du for eksempel levede bortset fra din ægtefælle for året. Skattefradrag for giftede individer, der indgiver særskilt, er meget begrænset.

Vi forsøger stadig at finde ud af, hvordan det virker for stater, der anerkender fælles lovlige ægteskaber. Den generelle retspraksis i SSM-retspraksis er imidlertid, at love, der nyder hetero-par, såsom almindelig ægteskab, også skal være til gavn for samme kønpar. Min egen fornemmelse er, at enhver udfordring til det fællesretlige ægteskab af samme køn par, i stater, der anerkender fælles love, til sidst vil blive løst til fordel for samme køn skatteyder. Dette giver dog samme køn fælles lovlige ægteskabspartnere en anden planlægningsmulighed. Generelt, selv i stater, der giver mulighed for almindeligt ægteskab, skal parret offentligt og udadtil præsentere sig som gift.

Hvem skal fil som gift?

Individuelle omstændigheder vil variere meget. Meget af det har at gøre med indkomstfordelingen mellem parrets to medlemmer og de fradrag, der er taget. Støtte til arbejdsstedspension og medicinske fordele passer også ind i blandingen. Imidlertid er det hovedsageligt, at arkivering som gift ikke er til gavn for mange mennesker, givet valget.

Dette betyder, at hvis loven tillader et par at vælge imellem single, gift indlevering separat eller gift arkivering separat, er det som regel bedre at fil single.

For eksempel: Hvis der er børn i husstanden, kan skatteydere udnytte de højere skattefeltniveauer for husstandshoveder.

Hvis begge ægtefæller har stort set lige indkomster, og de er forholdsvis høje, indgiver indgivelse hver for sig mindre indtægt til højere skattebeslag.

Tip: Hvis der er børn i husstanden, bliver barneskatkrediten en faktor. Hvis du arkiverer dig som gift, bliver skattekredit udfaset på indkomstniveauet på 110.000 dollar. Men du kan beholde kreditten af ​​en forældrelager som single som leder af en husstand, som har en indkomstgrænse på 75.000 dollars for faseudlæggelsen. En højindkomsttjener kan arkivere som enkelt, mens hans eller hendes partner registrerer som hoved for husstanden og får fordelen af ​​kreditten.

Hvis du har en partner i forholdet med lidt eller ingen indkomst af hans eller hendes egen, kan du også udøve lignende planer for at sikre dig fordelene ved fradrag og kreditter for lægeudgifter, spousal IRA-bidrag, afhængig pleje kredit og andre udgifter, der ville gå til spilde, hvis en partner havde utilstrækkelig bruttoindkomst at fratrække imod. Indgivelse i fællesskab lader højindkomsttagerens skatteafkast tage de fradrag, der blot ville være udgifter, hvis begge indleveres separat.

IRA Regler

Kort efter Windsor-beslutningen kom finansministeriet ud med regler for at gøre det muligt for samme køn ægtefæller at udnytte de særlige fordele, der gives til traditionelle ægtefæller. Hvad betyder det?

• Du kan finansiere en IRA for en ikke-fungerende ægtefælle
• Du kan rulle en arvelig IRA - i det omfang den er skattepligtig - ind i din egen IRA, eller behandle IRA som din egen. Du kan vente, indtil du bliver 70 år gammel for at tage RMD'er, hvis du er yngre end din afdøde ægtefælle.
• Hvis du overlever din partner, og ejeren døde før den krævede startdato for RMD, kan du overføre arvelige IRA'er til yngre generationer, hvilket giver en enorm skattefordel for en 'stretch IRA'. Jo yngre IRA-ejeren, jo mere kan de udskifte sig. skat (traditionelle IRA'er), eller jo længere penge kan vokse skattefri, når det drejer sig om Roth-IRA'er.

401 (k) Regler

De nye regler giver nu dem, der arver 401 (k) planer fra en ægtefælles ægtefælle for at kaste en arvelig 401 (k) balance over til sin egen IRA. Du behøver ikke at bruge reglerne for arvede IRA'er længere. Igen giver dette dig mulighed for at rulle IRA'en i din egen IRA og behandle den som din egen, i stedet for at acceptere RMD-datoer fra din afdøde ægtefælle.

Ønsker du et lån mod din 401 (k)? Når du er gift, skal du få din ægtefælle ok. Men det ville du alligevel gøre, ikke?

Modtagere

Det er ikke strengt et skatteproblem, men det er alligevel vigtigt: Tidligere har samme kønssamarbejdspartnere eller langvarige ledsagere, der ikke var gift, ikke haft krav på deres afdøde partneres IRA'er eller 401 (k) s, medmindre de var specifikt opført som en navngivne støttemodtager. Probate love ignorerede i det væsentlige samme køn par. Hvis den afdøde ikke havde været omhyggelig med at navngive modtagere, risikerede den overlevende partner at blive disinherited til fordel for brødre, søstre, børn eller andre familiemedlemmer med stærkere krav i henhold til intestate og probate love. Formel status som gift giver efterladte ægtefæller mulighed for at arve ejendom under intestate love, hvor udpegede modtagere ikke er valgt, og hvor der ikke er nogen vilje til stede, der udtrykker et modsat ønske fra den afdøde.

Har du købt eller solgt noget fra din ægtefælle?

IRS regler sætter begrænsninger på skattefordele som følge af transaktioner mellem "nærtstående parter." For eksempel er tab ved salg af en forretnings- eller investeringsejendom til en nærtstående ikke fradragsberettiget. Det er klart, at to ægtefæller er beslægtede. Men hvis du har mulighed for at indsende som ugifte, kan du overveje at gøre det, hvis du vil tabe på en transaktion med din ægtefælle.

Ejendomsskatter og dødsproblemer

Generelt er to amerikanske personer, der er gift, nyder godt af ubegrænset ægteskabelig fritagelse. Det vil sige, at når en ægtefælle dør, overfører aktiverne til den overlevende ægtefælles eneste ejerskab uden ejendomsskattepligt (særlige regler gælder for dem, der har bopæl uden for USA). Hvis du sandsynligvis har ejendomsskatteproblemer, er chancerne er du bedre til at arkivere som gift.

Dette gælder også, hvis du har betydelige aktiver i IRA, hvor en ægtefælle, der arver en IRA fra en afdød mand eller kone, har værdifulde muligheder for skattebehandling af den arvede IRA, der ikke udvides til ikke-ægtefæller.

SKILSMISSE

Ja, der er endda fordele for samme sexekvivalenter i tilfælde af skilsmisse. Nærmere bestemt tillader den føderale anerkendelse af samme kønsægteskab med henblik på administration af skattelov at opdele par af samme køn for at få adgang til kvalificerede indenlandske relationer ordrer. Dette er yderst værdifuldt, hvor en partner samler en stor pension, 401 (k) eller 403 (b) balance, fordi det giver domstole mulighed for retvist at opdele pensionen uden at pådrage sig en enorm skattepligt gennem tidlig distribution.

Retspraksis og regulering på nogle områder har endnu ikke fanget DOMA's retlige sammenbrud i domstolene og Treasuryafdelingens afgørelse om formelt anerkendelse af ægteskab af samme køn. Fællesretlige ægteskaber er især i skyen om, hvorvidt et forhold mellem samme køn kan udgøre ægteskab, men det er først og fremmest et problem, der vil spille sig ud på statsniveau. Den føderale regering synes at være på udkig efter en licens.

Læs mere fra Investmentmatome

• Billigste Bilforsikring i Californien

• Undersøgelse: Bedste byer til sportsbiler

• Omkostninger ved skat forberedelse Software

arindambanerjee / Shutterstock.com