Ejer din arbejdsgiveres lager i en arbejdsgiverforudsat plan? Rolling over til en IRA må ikke være din bedste mulighed.

Af Lisa Hay

Lær mere om Lisa på Investmentmatome, spørg en rådgiver

Den generelle regel er, at når du skifter firmaer eller går på pension, skal du rulle over din 401k til en IRA. Men hvis du ejer firma lager, er det måske ikke din bedste løsning.

Hvis du holder din arbejdsgivers lager i din arbejdsgiver leveret plan, giver en særlig gunstig del af skattelovgivningen dig mulighed for at betale lavere kursgevinstskat på lageret, hvis alle følgende betingelser gælder:

• Du adskiller dig fra din arbejdsgiver
• Planen fordeles i et fast beløb;
• Beholdningen blev købt af dine pretax bidrag og arbejdsgiver kampe.

Nettoaktiveret NUA (NUA) af aktien beskattes ikke ved udlodning og beskattes til kursgevinstskat, når den sælges. Kun lagerbeholdningen indregnes som en afgiftspligtig fordeling.

Overvej følgende eksempel:

Kevin trækker sig fra sit job hos XYZ, Inc. Hans 401-k indeholder $ 1,1 millioner dollars af XYZ-aktier. 401-k-administratoren oplyser Kevin om, at han har et grundlag på $ 300.000 i beholdningen og $ 800.000 i NUA. I stedet for at køre 401-k over i en IRA vælger Kevin at tage lageret ud under NUA-skattereglerne.

Grundlaget på $ 300.000 betragtes som en fordeling fra 401-k og er genstand for indkomstskat, og hvis Kevin er mindre end 55, en 10% tidlig tilbagetrækning af strafafgift. $ 800.000 NUA er IKKE beskattet efter distribution. Hvis Kevin sælger lageret efter distribution, vil det blive beskattet som en langsigtet realisationsgevinst. Hvis Kevin holder fast på lageret, kan han udskifte skat indtil han sælger. Eventuel yderligere realiseret kortfristet gevinst på aktien beskattes som en kortsigtet kapitalgevinster; En eventuel yderligere realiseret gevinst i mere end et år beskattes som en langsigtet gevinst.

Bemærk at fastlæggelsen af ​​basis og NUA er lavet af arbejdsgiveren eller planen.

Kvalificerede plandeltagere har ofte en blanding af selskabsaktier og andre investeringer. I dette tilfælde ville fordeling af engangsbeløbet omdanne de ikke-NUA-aktiver og ikke rollere NUA.

Overvej følgende eksempel:

Laura tager en engangsbeløb fra sin virksomhed 401-k plan. Hendes $ 450.000 plan balance omfatter $ 80.000 af hendes arbejdsgiverens lager. Balancen af ​​hendes aktiver er i fonde. Hendes plan informerer hende om, at hun har et grundlag på $ 30.000 på lageret. Laura ruller over (i en trustee-to-trustee transfer) de $ 370.000 af investeringsforeninger og tager en fordeling af bestanden. Hun vil betale indkomstskat (og eventuelle gældende sanktioner for tidlig tilbagetrækning) på $ 30.000. Hendes $ 50.000 NUA vil blive beskattet til kursgevinster skattesatser, når de sælges.

Når der tages en fordeling af NUA-aktien, er det tilrådeligt ikke at blande NUA-aktien med arbejdsgiverbeholdning, der allerede er afholdt på en skattepligtig konto. Man bør oprette en særskilt konto for at holde NUA-aktien.

Generelt vil en ung medarbejders skiftende job og have en lille NUA sandsynligvis beslutte at rulle bestanden over til en rollover IRA, hvorimod en 70-årig pensionist, der står over for overhængende Required Minimum Distributions, sandsynligvis vil tage NUA-distributionen. Selvfølgelig, hvis mængden af ​​NUA i en plan er stor, ville det være tiltalende at tage NUA-fordelingen.

Følgende avancerede overvejelser vedrørende NUA kræver støtte fra en professionel pensionsplan specialist:

• Ruller over arbejdsgiverens basis i planen og tager fordelingen af ​​kun NUA.
• Bidrag til NUA-distributionen til en Charitable Restain Trust (privat brev IRS autorisation er nødvendig).

Modtagere af en pensionsplan kan også udnytte NUA-reglerne. IRS anser dette for at være indkomst i forhold til en decedent (IRD). NUA beskattes til kursgevinstskat, når den sælges, og modtagerne får fradrag for eventuelle ejendomsskatter, der kan henføres til NUA.

Hvis NUA distribueres og holdes til døden, modtager støttemodtagerne ikke opjustering af NUA (den beholder stadig sin karakter som NUA og bliver Indkomst i forhold til en Decedent beskattet som en langsigtet kapitalgevinster). Enhver påskønnelse på lagerbeholdningen ud over NUA kvalificerer sig til øget værdiansættelse.

Beslutningen om, hvorvidt man skal omlægge arbejdsgiverlag eller tage NUA-fordeling, er en kvantificerbar beslutning. Hvis du er uklart, hvordan du kvantificerer de potentielle fordele, skal du konsultere en professionel til rådgivning.