Hvordan slår ned DOMA påvirker dine skatter?

Af Kent Bone, EA

Lær mere om Kent på Investmentmatome's Ask a Advisor

Den 16. september 2013 slog Højesteret ned § 3 i lov om ægteskabslov (DOMA) med indtægtsregler 2013-17. IRS anerkender nu som gift, de samme køn ægtefæller, der er lovligt gift i henhold til deres statslige eller udenlandske lov.

Nu vil du, den nye gruppe af giftige skattepligtige, gerne studere, hvordan denne nuværende afgørelse vil påvirke dit afkast for 2013; og også tidligere års afkast (forudsat at disse år stadig er åbne for ændring). Reglen om at indgive et ændret afkast er generelt tre år fra datoen for returneringen (tjek den 15. april forfaldsdato, ikke en dato indleveret tidligere på året) eller to år fra den dato, hvor skatten blev betalt (forsendelsesdatoer).

Interessant nok vil du som ægtefælles ægtefæller i 2013 generelt have brug for at indgive som Gift Filing Jointly (MFJ) eller Gift Filing Separately (MFS) i henhold til det bedste skattemæssige resultat, der følger af dig og din ægtefælles specifikke indtægtssæt, justeringer, fradrag og kreditter. Men for 2012 og andre åbne sidste år, Rev. Rul. 2013-17 kræver ikke ændret afkast, bare fordi du var lovligt gift i 2012 eller tidligere. Ellers er ændrede afkast valgfrie, så hvis din enkelt arkiveringsstatus i tidligere år giver et bedre skatteresultat, behøver du ikke ændre dine afkast blot på grund af Rev. Rul. 2013-17.

Ved ændring af tidligere års afkast vil i de fleste tilfælde den eneste fordel ved indgivelse af det ændrede fællesafkast muligvis resultere i en lavere fælles skatteforpligtelse på grund af de lavere fælles skattesatser i stedet for den enkeltskattesats, der blev pålagt de to enkelte afkast … men det modsatte kan også være sandt, når den kombinerede skattepligtige indkomst kombinerer to enkelte afkast, kan det resultere i en højere skattekonsol og dermed en større skattepligt. En af de bedste grunde til et ændret afkast for et tidligere år ville være, når en ægtefælle var dækket af den anden ægtefælles sygesikring, og den del af sundhedsomkostningerne var medtaget i skattepligtige lønninger. Som et ægtepar ville disse fælles sundhedsudgifter udelukkes fra bruttoindkomst i henhold til §106 og kunne resultere i en relativt stor restitution. Overbetalte FICA-afgifter på ekskluderbare sundhedsomkostninger kan også medtages i dette scenario. Skulle der være overbetalte FICA skatter, vil de blive inddrevet fra arbejdsgiveren ved direkte refusion eller reduktion af fremtidige medarbejder FICA skatter, ikke IRS (se meddelelse 2013-61).

Sammenfattende har du tid til at tænke på dig og din ægtefælles skattemuligheder for Rev. Rul. 2013-17 og skal begynde en samtale med din skatterådgiver om, hvordan denne afgørelse bedst kan påvirke ansøgningsstatus for dig og din ægtefælle i 2013 og tidligere åbne år. Efter denne skrivning har IRS ikke givet specifikke retningslinjer for, hvordan man deltager i de to indleverede enlige afkast i en ændret fælles retur, så hold dig opmærksom og sørg for at kontrollere en kvalificeret skatteforhandler for at forstå, hvilke muligheder der er bedst for dig og din ægtefælle.