Omkostningsgrundlag Definition & Eksempel |

Hvad det er:

Omkostningsgrundlag refererer til den oprindelige pris for et aktiv. Omkostningsgrundlag kaldes undertiden skattegrundlag.

Sådan virker det (Eksempel):

Lad os antage, at du køber 100 aktier i XYZ Virksomhedsbeholdning for $ 5 pr. Aktie, og du betaler en $ 10-provision for købet. Din prisgrundlag vil være:

(100 x $ 5) + $ 10 = $ 510

Indtægter realiseret fra aktivet, herunder udbytte og kapitalfordelinger (selvom de geninvesteres frem for modtaget i kontanter) øge omkostningsgrundlaget. Således i dit eksempel, hvis din aktie udbetalt et udbytte på 1 dollar pr. Aktie i tre år, vil dit grundlag stige til:

$ 510 + (100 x $ 1 x 3) = $ 810

Pengemidler brugt til forbedringer af et aktiv (såsom visse forbedringer i hjemmet) lægges til aktivets omkostningsgrundlag, og afskrivninger på aktivet trækkes fra omkostningsgrundlaget.

Hvorfor er det:

Et aktivs cost basis bliver meget vigtigt, når ejeren sælger aktivet. Forskellen mellem salgsprisen og omkostningsgrundlaget hedder en realisationsgevinst (hvis salgsprisen er højere end omkostningsgrundlaget) eller et kapitaltab (hvis salgsprisen er lavere end omkostningsgrundlaget). Kapitalgevinster er generelt kun skattepligtige, når investoren rent faktisk sælger aktivet. Realiserede tab kan ofte kompensere for disse gevinster og dermed sænke investorens potentielle kapitalgevinster skat. Hvor lang tid aktivet er afholdt, bestemmer blandt andet skatteeffekten af ​​gevinsten eller tabet. Ændringer i skattesatser kan også påvirke investorens bekymring om omkostningsgrundlaget.

Et aktivs omkostningsgrundlag er normalt baseret på den oprindelige købspris, men nogle gange arver man aktiver i stedet for at købe dem. I disse tilfælde bliver aktivets prisgrundlag værdien af ​​aktivet på det tidspunkt investor erverver det (dette kaldes en step-up i basis).

Ofte investerer investorer andele af det samme lager til forskellige priser over tid. På grund af dette, når investor sælger nogle af aktierne, skal han eller hun identificere, hvilke aktier fra lagerbeholdningen der blev solgt for at beregne gevinster eller tab. Generelt vil investorer minimere skattepligtige gevinster ved at sælge aktierne med det højeste omkostningsgrundlag først. Men hvis investor ikke kan identificere, hvilke aktier der er, skal IRS bruge førstegangs-metode (FIFO), hvilket betyder, at investor skal antage, at han eller hun først sælger de aktier, der holdes længst. Disse ældre aktier må ikke have det højeste omkostningsgrundlag for investorens beholdning af aktier, og metoden kan således opblæste investorens skatteregning.