'Rimelig kompensation' kan være klæbrig for en lille virksomhed

Af Craig Smalley

Få mere at vide om Craig på vores websted Spørg en rådgiver

Strukturering af din virksomhed som et selskab giver visse fordele - især den beskyttelse, du får fra at blive holdt personligt ansvarlig for virksomhedens gæld. Men det bringer også skattekomplikationer. En af de største involverer din egen indkomst fra virksomheden. Hvis du arbejder for dit firma, skal du generelt betale dig en løn på et beløb, som IRS anser for "rimelig kompensation".

Endvidere ses rimelig kompensation forskelligt afhængigt af om du er en fast virksomhed eller et "Subchapter S" -selskab, en bestemt type virksomhed, der er designet til små virksomheder.

Bogstaveligt talt beskæftiger hundredvis af amerikanske skatteafgørelser sig med rimelig kompensation. I en nøddeskal er rimelig kompensation det, du ville få betalt for at gøre det samme arbejde andetsteds. Hvis du for eksempel er webdesigner og personer i din virksomhed, bliver typisk betalt $ 64.000 om året, så betaler du dig selv mindst $ 64.000 i erstatning (forudsat at virksomheden genererede nok penge til at gøre det).

Du kan dog øge din kompensation, fordi jo mere du betaler dig selv, desto mere kan du lægge i pensionsordninger. For eksempel kan du starte en Solo 401 (k) og sætte op til $ 54.000 om året i den, men kun baseret på din kompensation. Når du med rimelighed har kompenseret dig selv, kan du tage en fordeling af det resterende overskud fra din virksomhed. I modsætning til den løn, du betalte dig selv som medarbejder hos virksomheden, udbetales denne fordeling til dig som aktionær.

Hvad er 'rimelig' i et S-selskab

S-virksomheder betaler ikke føderal indkomstskat; I stedet flyder alle overskud og tab til aktionærerne, som rapporterer dem om deres personlige selvangivelser. Der er det underlagt skat, men ikke selvstændig skat. Selvstændig skat er simpelthen en selvstændig erhvervsdrivendes sociale sikrings- og Medicare-skat, og i de fleste tilfælde er den 15,3% af nettoresultatet. Hvis du driver en virksomhed som eneselskab, betaler du selvstændig skat på al din nettoindkomst. Hvis du er i partnerskab, betaler du selvstændig skat på eventuelle garanterede betalinger til dig selv, samt din andel af nettoindkomsten fra virksomheden.

At blive beskattet som et S-selskab synes at eliminere selvstændig skat. Men hvis du arbejder for dit S-selskab, skal du betale dig rimelig erstatning. Hvis din virksomhed for eksempel tjener et overskud på $ 100.000, vil folk i din arbejdsstil i gennemsnit udgøre $ 64.000, og du betaler dig en løn på kun $ 20.000 og tager resten som en fortjeneste, så er du ikke rimeligt kompenserende dig selv.

Virkningen i et C-selskab

I et traditionelt selskab, kendt som et C-selskab, er rimelig kompensation helt anderledes. C virksomheder betaler føderale selskabsskatter på deres overskud. Hvis du som ejer tager udbytte af virksomhedernes overskud, betaler du også skat på dem på din personlige selvangivelse. Dette er såkaldt dobbeltbeskatning.

Selv om et C-selskab betaler skatter, mens et "S-corp" ikke er, er der tidspunkter, hvor det giver mening at fungere som et C-selskab. For eksempel er den højeste personlige skatkonsol 39,6%. Hvis du er i skatkonsollen på 39,6%, er du måske bedre til at fungere som et C-selskab, fordi det højeste selskabsskattebeslag er 35%.

Yderligere overvejelser

I et S-corp er det at betale dig for lidt i lønnen en dårlig ting, fordi IRS kan se det som et forsøg på at skaffe selvstændige skatter. I et C-selskab, derimod, betaler du dig selv for meget i løn kan være en dårlig ting. Løn er et fradrag for selskabsindkomst, så IRS kan måske sige, at du forsøger at undgå virksomhedernes indkomstskatter ved at betale dig en stor løn. Hvis du bruger den samme situation som før, hvis du er i webdesignvirksomheden, betaler du stadig en løn på $ 64.000. Du kan enten betale dig selv det resterende overskud i en distribution eller lade det stå i virksomheden som beholdning.

Et potentielt problem med at forlade penge i selskabet er, at der også er en "akkumuleret indtjeningsskat" for C-virksomheder - en sanktionsskat pålagt virksomheder, som IRS mener, holder fast på overskud for at undgå at betale deres aktionærer skattepligtige udbytter. Det er meget smartere skatteplanlægning at betale mindre af en løn i et C-selskab end det er i et S-selskab. Penge, du modtager i løn fra et C-selskab, vil blive beskattet til en højere sats end udbytte fra selskabet, som for de fleste er beskattet på højst 15%.

Som du kan se, er rimelig kompensation forskellig afhængigt af om du opererer som et S-selskab eller et C-selskab. Inden du beslutter, hvilken type virksomhed du skal være, skal du tale med en skattekontor.

Billede via iStock.