Skilsmisse: Forvirring

af J. Kevin Stophel

Lær mere om Kevin på vores hjemmeside Spørg en rådgiver

For nylig havde vi bemærket, at et klientpar ikke havde været sammen for vores gennemgangsmøder. Manden ville vise sig til et møde af sig selv, og så til hustruen ville hustruen vise sig selv. Disse var langtidskunder, og vi havde aldrig oplevet dette med dem før, og vi spekulerede på, hvad der foregik bag smilene. Efter ca. et år stoppede de falske smil og konen fortalte os, at de havde adskilt forberedelse til skilsmisse. Efter næsten 40 års ægteskab havde de besluttet at dele sig på en måde. Som konen fortalte os dette, udtrykte hun forvirring over, hvordan processen ville være, og hvad fremtiden ville holde og bad os om at forklare nogle grundlæggende spørgsmål til hende, som vi gjorde.

Opdeling af ejendommen

Det første spørgsmål vi adresserede var ejendomsdivision. Vi forklarede, at de fleste stater tillader en ægtefælle at udelukke arvelig ejendom, gaver og præ-marriage-ejendom fra division. Det er mest almindeligt for stater at kræve en ensartet fordeling af ægteskabelig ejendom, den ejendom, der ikke udelukkes ved at være i en af ​​ovennævnte kategorier. Med hensyn til denne ejendom er det fra et opdelingsperspektiv en god praksis at overveje den efter skattede værdi af hvert enkelt ejendomsret, da det er bedre at holde ejendomme med lidt kapitalgevinstskateksponering, mens overførsel af ejendomme, som har mere betydelige kapitalgevinster skatteeksponering. I nogle tilfælde kan det, ligesom i den mindefulde skilsmisse hun beskrev, endog give mening at overveje fremtidig beskatning i forbindelse med overførte aktiver og skifte lave basisaktiver til lavindkomstfællen for at opnå afregningsbalance efter skat.

Håndtering af pensionskonti

Pensionskonto saldi blev diskuteret næste gang. Selvom hun troede, at begge ægtefæller havde en virksomhedspension, var ikke en del af den ægteskabelige ejendom, der var underlagt opdeling, forklarede vi hende, at det ikke var tilfældet. Vi fortalte hende at forvente, at en kvalificeret indenrigsrelateret rækkefølge (QDRO) udstedes af retten til at angive specifikationerne vedrørende opdelingen af ​​disse aktiver. Kvalificerede pensionsordninger kan fordeles i henhold til en QDRO for at opfylde ejendomsdivision, alimony eller krav til børnepasning. Hvis en ægtefælle bliver modtageren af ​​den anden ægtefælles fordel, vil de normalt være i stand til at behandle ydelsen på samme måde som den anden ægtefælle, men vil ikke pådrage sig en 10% tidlig tilbagetrækningstraff. QDROs kan ikke bruges til at opdele IRA'er, og disse er normalt omfattet af regler for statslige ejendomsdivisioner, som også almindeligvis tillader overførsler uden beskatning af overførte aktiver.

Taler om skatter

Vi talte derefter ved, at den skriftlige adskillelsesaftale hun havde, ikke var en officiel meddelelse om skilsmisse, og at for skatteindgivelse kunne de stadig fil som Gift Filing Jointly (MFJ), hvis de ønskede det. Skatteindberetningsstatus påvirker skatteprocenter, påfyldningskrav, fradrag, kreditter og indkomstberegninger, så der er enighed om, hvordan du bedst kan arkivere, spare penge. Skønt skatter sandsynligvis ville være lavere, hvis de indgav MFJ, kan der være risiko, hvis den anden ægtefælle ikke betaler deres andel som fælles afkast, udsætter hver fælles fil til fuld skat, renter og sanktioner for det indleverede afkast. Indsendelse separat (MFS) kan reducere denne risiko, men vil ofte føre til en højere samlet skat, der betales. Engang skiltet, fortalte vi hende, at hun skulle begynde at arkivere som Single, men at sådan ville sandsynligvis føre til lavere beskatning end MFS.

At splitte hjemmet

På dette tidspunkt spurgte hun os om deres hjem og hvordan de kunne dele det. Vi vidste at hun elskede hjemmet og ville gerne beholde det, så vi forklarede nogle muligheder for hende. Vi fortalte hende, at det er fælles for en ægtefælle at holde hjemmet og det andet at flytte ud af hjemmet. Selvom folk ofte henviser til dette som en ægtefælle, der køber hjemmet fra den anden, er det virkelig bare en ikke-skattepligtig overførsel af aktiver under en staters ejendomsdivisionsregler. I almindelighed, hvis ejendomsoverførslen er afsluttet inden for et år efter afslutningen af ​​skilsmissen, behandles overførslen som ejendom, der opnås ved gave, og grundlaget for den modtagende ægtefælle er det justerede grundlag for den overførende ægtefælle. Hvis et skilsmissepar sælger et hjem, kan de kvalificere sig til kapitalgevinsten ekskluderet på en primær bopæl ($ 250.000 individuelt eller $ 500.000 i fællesskab), hvis belægningskrav er opfyldt. Hvis de beslutter at fortsætte med at eje hjemmet i fællesskab, men kun en ægtefælle bor i hjemmet, kan en del af pantbetalingen betragtes som aliment, der betales af den ikke-hjemmehørende ægtefælle. Men så længe en af ​​de tidligere ægtefæller fortsætter med at bo i hjemmet, forbliver kapitalgevinsten ekskluderingen fortsat gældende.

Forhandlingsgebyrer

Endelig fortalte hun os, at en ven, der havde gået i skilsmisse, havde fortalt hende, at hun kunne fratrække de gebyrer, hun ville betale for skilsmissen, og spurgte os, om dette var sandt. Vi fortalte hende, at gebyrer i forbindelse med skatterådgivning eller indtægtsproduktion kunne fradrages under en undtagelse, men denne dokumentation ville være påkrævet for at dokumentere, at gebyrerne var direkte relateret til sådanne problemer. Nogle skattemæssige problemer, der er opstået under skilsmisseprocessen, kan omfatte alimonbeskatning, beskatning af børnebidrag, kvalificeret kontoudistributionsbeskatning og kapitalgevinstbeskatning i forbindelse med ejendomsafdelingen.Gebyrer i forbindelse med opnåelse af udlodninger fra kvalificerede planer eller forsøg på at opnå alimoni er et par eksempler på dem, der vedrører indkomstproduktion. Disse typer af gebyrer kunne kvalificere sig til fradragsret. Vi fortalte også hende, at en ægtefælle til tider betaler den anden ægtefælles retlige gebyrer, men at sådanne betalinger ikke var fradragsberettigede, medmindre de blev klassificeret som alimoni.

I dette tilfælde var der ingen børn involveret, så vi ikke var nødt til at diskutere spørgsmål vedrørende forældremyndighed eller støtte og underholdsbidrag må ikke være en del af forliget, da begge ægtefæller arbejder og tjener gode penge, så vi har heller ikke taget fat på dette. Selvom det er uheldigt, at parret føler behovet for at skille sig fra, tror vi, at vi tog en del af angsten ud af processen ved at give noget undervisning i spørgsmål i forbindelse med sagen og hjalp vores klient til at opfatte en økonomisk stabil fremtid.