Kontant og kontantekvivalenter (CCE) Definition & Eksempel |

Hvad det er:

Likvide beholdninger (CCE) er virksomhedens aktiver i kontanter eller i en form, der nemt kan konverteres til kontanter.

Sådan fungerer det (Eksempel):

I balancen vises mængden af ​​likvider på et givet tidspunkt og pengestrømsopgørelse forklarer ændringen i likvide midler over tid.

Selv om der er noget spillerum for dømmekraft, er der almindelige eksempler på kontanter og kontantekvivalenter, der omfatter bankkonti, pengemarkedsfonde, omsættelige værdipapirer og statskasseveksler. For at kunne betragtes som en "kontantekvivalent" skal en sikkerhed være så nær modenhed, at der ikke er ringe risiko for ændring i værdien, hvis renten ændres (det betyder typisk at være mindre end tre måneders resterende løbetid).

Finansregnskabet Standards Board (FASB) kræver, at virksomheder opstiller politikker vedrørende hvilke typer kortfristede, stærkt likvide investeringer behandles som kontantekvivalenter.

Hvorfor er det:

Beløbet på likvide beholdninger en virksomhed er meget vigtig og er en stor del af virksomhedens overordnede driftsstrategi. For eksempel er virksomheder med store mængder kontanter og kontantekvivalenter bedre i stand til at komme igennem hårde tider, hvor salget er lavt eller udgifterne er særligt høje. Høje kontanter reserver kan også signalere, at virksomheden er "spare op" for at opnå en betydelig køb.

Men virksomheder med mange kontanter ved hånden er ofte overtagelsesmål, fordi deres overskydende penge hovedsageligt hjælper købere med at finansiere deres køb. Højkapitalreserver kan også indikere, at ledelsen ikke har regnet ud, hvordan man bedst kan anvende kontanterne.

Det er vigtigt at bemærke, at der er en mulighed for at holde kontant; denne omkostning er den egenkapitalafkast, som virksomheden kunne have opnået ved at investere kontanter i et nyt produkt eller ekspanderende virksomhed.

Der findes mange teorier om, hvor mange penge visse virksomheder skal have. Aktuelt forhold og hurtighedsforholdet hjælper investorer og analytikere til at sammenligne virksomhedernes pengestrømme i forhold til bestemte udgifter.