Kvalificeret vurderingsdefinition og eksempel |

Hvad det er:

A kvalificeret vurdering er et dokument, der formelt beskriver og estimerer værdien af ​​en

Sådan virker det (Eksempel):

Antag, at John vil donere et maleri til hans yndlings velgørenhed. Han mener maleriet er værd $ 20.000. I stedet for blot at sætte et fradrag på 20.000 dollars på hans afkast for året, får John en kvalificeret vurdering af maleriet. Vurderingen placerer maleriets værdi på $ 22.000. John registrerer IRS Form 8283 med sin selvangivelse og fratræder $ 22.000.

IRS har meget specifikke regler for kvalificerede vurderinger. Eksempelvis skal vurderingsdokumenter oprettes tidligst 60 dage før gaveens dato eller senest på datoen for afleveringsdagen. Værdiansætteren skal være en professionel vurderer (hvilket betyder at personen skal have en professionel betegnelse, udføre evalueringer regelmæssigt, opfylde visse uddannelseskrav og opfylde andre retningslinjer) og kan ikke være donor, den færdige, nogen part til erhvervelsen af ​​ejendommen, eller en medarbejder eller familiemedlem til alle involverede.

IRS-formular 8283 er vurderingsoversigten, og enhver, der hævder et velgørende bidragsafdrag på en ejendom, der er mere end $ 5.000, skal levere denne formular med hans eller hendes selvangivelse for at modtage et fradrag. Velgørenheden skal underskrive formular 8283 for at anerkende, at den modtog donationen til den vurderede værdi. Donationer af kontanter eller børsnoterede værdipapirer er udelukket fra denne formular, ligesom ikke-offentligt handlede aktier, intellektuelle ejendomsrettigheder (såsom et patent), nogle typer opgørelser og nogle gange køretøjer.

Selvom bedømmeren har lov til at opkræve et gebyr for bedømmelsen, kan gebyret ikke baseres på en procentdel af værdien af ​​ejendommen vurderet. Udgifterne til selve vurderingen er heller ikke fradragsberettigede som et velgørende bidrag, selvom det kan være fradragsberettiget andetsteds afhængigt af donorens skattesituation. Nogle gange betaler velgørenhedsgodtgørelsesgebyret, men nogle typer velgørende organisationer er begrænset fra at gøre det.

Hvorfor det er sager:

Skønt donation til gode årsager er et af livets fornøjelser, er det også en mulighed for at deltage i skattefusk. Således kræver IRS folk, der ønsker at fradrage visse store velgørende donationer for at opnå kvalificerede vurderinger for disse varer. Kvalificerede vurderinger sikrer, at donoren ikke trækker for meget eller for lidt. IRS kan pålægge en sanktion på 40% for en grov fejlinformation af en donation (og endda en 20% straf for blot en "væsentlig" fejlinformation), og det kan også straffe de vurderere, der er involveret i fejlinformationen.