Fortjeneste og tabsafvigelse
The price of shame | Monica Lewinsky
Så her er den betydelige opfattelse, variansen. Salget er under plan, men omkostningerne er også under planen, og lad os stoppe der og gøre et punkt. Du kan se i illustrationen, hvordan salget er negativt og omkostningerne er positive. Hvis du ikke var forsigtig, kunne du fortolke det, da salget er nede og koster op, hvilket ville være en katastrofe. Men variansanalyser er ret specifikke, defineret af revisorer og finansielle analytikere, så det positive i de direkte omkostninger betyder mindre omkostninger, ikke mere. Det kan være vanskelig.
Du kan tjekke det ved at se på bruttomarginen. Bruttomarginen er skuffende, under plan, men ikke forfærdeligt. Det ser ud til, at omkostningskontrollerne hjalp med at blødgøre blæse af lavere salg.
Så begynder du at se på regningsrækkerne, og der er flere interessante overraskelser.
Her går vi fra regnskabsoplysningerne, den faktiske beregning, til de menneskelige detaljer. Hvad skete der her? Hvad skal ændres? Har planen brug for revision? Har antagelserne ændret sig. Hvordan har folket udført?
