FATCA Hassles: Feds Cracking Down på Overseas Skatunddragelse

Sidste år var medierne bange med rapporter om amerikanere, der bor i udlandet, og afskediger deres statsborgerskab i hidtil usete tal. Mange af disse historier fokuserede på velhavende amerikanere, der søgte at undgå at skulle betale højere amerikanske indkomstskat satser eller ejendomsskatter, og som søgte mere fordelagtige skatte jurisdiktioner.

Men i år begynder vi at se, at det sande billede er helt anderledes: Mange af amerikanerne, der afstår fra deres statsborgerskab på steder som Schweiz, er ikke særlig velhavende, og de forsøger ikke at undgå amerikanske skatter. De forsøger bare at leve deres liv. Men en nylig lov, der blev vedtaget af den amerikanske kongres, gør livet meget vanskeligere for amerikanske statsborgere, der bor i udlandet.

Spørgsmålet: FATCA, eller loven om udenlandsk konto skat.

Reglerne kræver, at udenlandske banker - selv banker uden forretning i USA og ikke under amerikansk jurisdiktion - på nogen måde rapporterer til IRS balancerne og transaktionerne på alle amerikanernes konti.

I alle tilfælde koster denne ekstra overensstemmelseskrævelse banker ekstra tid og penge. Kombinationen har også fået bankerne til at nægte service til amerikanerne, og gjorde det meget vanskeligere for almindelige amerikanere, der bor i udlandet.

Schweiz, som har strenge regler om beskyttelse af privatlivets fred, der beskytter kundernes fortrolige finansielle oplysninger, har effektivt deklareret amerikanske borgere, der ikke er gratae, hvad angår deres banker. Banks banker konti, nægter realkreditlån og refinansierer og nægter at åbne konti for amerikanere, der bor i udlandet.

Utilsigtede konsekvenser

Loven var oprindeligt rettet mod velhavende amerikanere, der brugte aktiver i udlandet for at beskytte indtægter fra amerikansk indkomstskat. I henhold til amerikansk lov skal enkeltpersoner erklære indkomst "fra enhver afledt kilde", herunder indkomst udført i udlandet.

Roten til denne nye håndhævelse skub, og drivkraften bag FATCA, går tilbage et par år til 2008 med en senatrapport, der fandt, at skatteparadis banker hjalp amerikanere til at unddrage sig indkomstskatter i størrelsesordenen 100 milliarder dollars om året eller endda mere. "Skatparadiserne er involveret i økonomisk krigsførelse mod USA, og den ærlige, hårdtarbejdende amerikanske skatteyder taber," sagde senator Carl Levin, en demokrat fra Michigan. "Den hellige ring af tavshed omkring skatteparadis banker og deres vildledende bank praksis gør det muligt og opmuntre skattefusk at skjule aktiver fra USA. Kongressen skal træffe stærke sanktioner på skatteparadisbanker, der hjælper amerikanske skatteydere med at undgå at betale skat til onkel Sam."

Mens Obama-administrationen arvede sagen fra Bush Justice Department, instruerede den nye advokat, Eric Holder, sine advokater til at øge håndhævelsen på oversøisk skatteunddragelse. Men ikke bare mod enkeltpersoner. De ønskede også at sende en besked til det internationale banksamfund. Specielt gik de efter UBS, den schweiziske bankgigant, for at hjælpe nogle 52.000 velhavende amerikanere til at skjule indtægter fra IRS. For at undgå kriminelle anklager slog firmaet af og besluttede at afsløre oplysninger om 4.450 af deres amerikanske kunder. Firmaet blev også straffet 780 millioner dollars.

Efterhånden som sagen skred, ønskede justitsministeriet nogle mere fokuserede håndhævelsesværktøjer, og kongressen fik også lov til at godkende de usædvanlige krav fra udenlandske banker - selv banker uden forretningsinteresser inden for USA's jurisdiktion. For at tvinge disse udenlandske banker til at spille bold, bemyndigede kongressen IRS til at oprette automatisk tilbageholdelse af renter og udbetalinger til de pengeinstitutter fra ethvert amerikansk aktiv, de måtte have i deres egne investeringsporteføljer.

Formålet var selvfølgelig at målrette mod de samme slags mennesker, som UBS havde tjent med deres private banking-tjenester: Velhavende amerikanere, der bor i USA, men som bevidst parkerede aktiver i udlandet, hvor IRS ikke kunne opkræve bankkonti og hvor IRS ville have problemer med at finde aktiverne.

Lovens andenordensvirkninger er dog ikke begrænset til fede katte, der gemmer massive mængder aktiver. Ordinære arbejderklassen og mellemklasse amerikanere, der bor i udlandet, bliver fanget i et net, der er beregnet til at fange meget større fisk: Bankerne nægter at påtage sig amerikanske lærere, forretningsmænd, ingeniører, læger, au pairer og endda amerikanske sælgere, der bor i udlandet, og som fremmer salget af amerikansk eksport, siger observatører.

I Schweiz afviser banker endog at gøre forretninger med nærmeste familiemedlemmer af amerikanere, som selv er schweiziske statsborgere.

Mange af disse mennesker har ægtefæller eller børn eller begge i disse fremmede lande, men de kan ikke få adgang til rutinemæssige finansielle tjenester. Amerikanere og de fleste mennesker i udviklede europæiske og asiatiske lande tager for givet for at sørge for deres familier på grund af FATCAs krævende krav til udenlandske banker. Disse banker ønsker ikke hovedpine i at overholde FATCA, og fortæller amerikanere at lukke deres konti. Amerikanerne kan ikke åbne nye kontokonti, kan ikke få et realkreditlån eller et forretningslån og kan ikke have et kreditkort eller betalingskort fra en udenlandsk bank

Amerikanske expatister, der bor i udlandet, løser problemet ved at give afkald på deres statsborgerskab i kvælden. Dette er ikke kun en indsats fra de rige for at undgå at betale amerikansk ejendom og indkomstskatter.De bliver tvunget til at afstå fra amerikansk statsborgerskab for blot at undgå et mareridt af overholdelse af skat, ikke kun for dem selv, men deres ægtefæller og enhver finansiel institution, de handler med.

Disse utilsigtede, men forudsigelige konsekvenser for FATCAs rapporteringskrav er allerede i gang. Nu begynder en ny bestemmelse at træde i kraft: FATCA kræver udenlandske pensionsordninger at rapportere oplysninger om deres amerikanske deltagere. Manglende overholdelse vil resultere i en automatisk tilbageholdelse af 30 procent af enhver interesse, der er anskaffet i USA

Reglerne skaber et incitament for udenlandske arbejdsgivere til at ophøre med at investere i Amerika, undgå at ansætte amerikanere eller begge dele. Og i nogle tilfælde er amerikanere blevet nægtet beskæftigelse eller forfremmelser hos udenlandske virksomheder, fordi jobbeskrivelsen kræver, at de er underskrivere på virksomhedens konto.

Indholdet medfører straks en anden runde af overholdelse af hovedpine blandt udbydere, der betaler virksomheder og fonde i USA, som skal gøre fradrag fra udbyttekontrol og fremsende provenuet til IRS.

Outlook

Fixen ser ikke ud til at være på kongresens radar på dette tidspunkt. Kongressen vil sandsynligvis være optaget af problemer som følge af sekwestration, og ved at passere enten et budget eller en vedvarende beslutning senest den 1. oktober for at undgå en truende regeringens nedlukning. I mellemtiden er almindelige amerikanere, der bor i udlandet, ikke meget af lobbyen. Samlet set er de ikke særlig velhavende og udgør ikke nogen form for organiseret stemmeboks. Mens de kan stemme i deres hjemområder, har de 5 til 7 millioner amerikanere, der bor i udlandet, ingen reelle kongresrepræsentanter, der ser ud til deres egne interesser. Statsdepartementet skal, men de er for travlt med at håndtere papirarbejde for afkald på statsborgerskab for at tage sagen mod FATCA hjem.

Læs mere Fra Investmentmatome:

• Sådan vælges en 401 (k) til en IRA

• Indkomst Investering i et stigende pris miljø

• De bedste online mæglere til aktiehandel

UBS billede af Andy Roberts