De væsentlige forskelle mellem penge og fortjeneste |

Jeg lærte at styre cash flow først i business school, i et klasseværelse, men det betød ikke rigtig noget for mig før år senere, da jeg byggede min egen virksomhed. Når min omsætning og overskud hidtil faldt, faldt min pengestrøm. Det var helt teoretisk, indtil jeg befandt mig i fare for at gå under og savnede lønningslister, mens virksomheden samtidig blomstrede.

Jeg har set i årtier siden da, at mange af os falder i samme fælde, at fangede mig: Vi tænker i overskud, men vi bruger penge. Vores kultur opfordrer os til at tænke på den måde; den er indbygget. Den klassiske forretningsplan på en serviet handler om at sælge noget til meget mere, end det koster dig at bygge det. På lang sigt bør det være nok. Men det er ikke altid.

Så moralsk af denne historie er, gør som jeg siger, ikke som jeg gjorde. Husk din pengestrøm. Forveks ikke overskud med kontanter. Det lykkedes mig at gennemgå det midlertidige cash flow problem, men det tog ekstra pant og tung kreditkort gæld.

Pointen er, at jeg ikke så. Overskuddet fik mig til at føle mig sikker - da jeg ikke var det.

Se også: Pengestrøm 101: Symptomerne

Fortjeneste er falske profeter

Det underliggende problem er grundlæggende økonomiske og regnskabsmæssige standarder. I hele den vestlige verden lever vi med en forretningspraksis, der er baseret på resultatopgørelsen, også kaldet resultatopgørelse. Det viser virksomhedens ydeevne over en bestemt periode, normalt en måned, kvart (tre måneder) eller år.

Det begynder med salget øverst og viser derefter direkte omkostninger (også kaldet enhedsomkostninger og omkostninger af solgte varer eller COGS) under det. Den fratrækker de direkte omkostninger fra salget til at vise bruttomarginalen.

Dernæst opregnes udgifter, herunder faste omkostninger som leje og løn og diskretionære omkostninger som markedsførings- og salgsfremmende udgifter. Teknisk set er renter og skatter begge udgifter, men de opstår ofte som adskilt fra driftsomkostningerne. Og overskuddet i bunden er resultatet af at fratrække omkostningerne (inklusive renter og skatter) fra bruttomarginen.

Denne bedstefar af alle regnskabsopgørelser sætter tone for mange forretningsdiscussioner. Det sætter også vores ordforråd - vi henviser til "toplinjen" som salg og "bundlinjen" som overskud.

Men her er problemet: Resultatet fejler det som helhed for virksomheden, men i virkeligheden, det er det ikke.

Her er nogle af problemerne med at tage denne hovedopgørelse som virksomhedens fulde helbred:

1. Salget i resultatopgørelsen er ikke nødvendigvis penge i banken . Revisorer registrerer salg og tilføjer dem til fortjeneste og tab, når tjenesten udføres, de leverede varer eller ejerskabet ændrer hænderne. Regnskabet i resultat og tab er ligeglad med, om vi rent faktisk har penge eller ej. Hvis vi sælger for kontanter, kreditkort eller check, så gør vi nok det; men hvis vi sælger på konto, som de fleste virksomheder gør, når de sælger til andre virksomheder, så har vi ikke pengene. I stedet for penge i banken har vi penge, der ejes til os, som vi kalder kundefordringer.
2. Hvad der opstår som omkostninger og omkostninger i resultatopgørelsen er ikke nødvendigvis hele billedet . En produktvirksomhed køber eller bygger sine ting til at sælge på forhånd for at sælge den. Så det betaler sig for det, ofte nok i forvejen at sælge det. Men det vises ikke i fortjeneste og tab, indtil den måned, den sælger. Penge brugt på lager vises ikke i fortjeneste og tab indtil salget.
3. Der er andre uoverensstemmelser mellem udgifter og overskud . Afskrivninger er for eksempel en udgift, der trækker fra overskud, men koster dig ikke penge. Og hvis du afskrækker at betale dine regninger, så er nogle af de omkostninger og udgifter, der vises i fortjeneste og tab, endnu ikke brugt.

Du har andre udgifter, som fortjenesten og tabellen ignorerer.

Der er flere former for normale forretningsmæssige udgifter, som du ikke vil kunne spore på fortjeneste og tab. Disse poster er ikke der, fordi regnskabsstandarder sætter dem i balancen, som sporer aktiver, passiver og kapital. Men de koster stadig penge.

1. Købsaktiver koster penge, som du ikke ser i fortjeneste og tab. Hvad du bruger til at købe lager, købsudstyr, jord, stole, borde, skriveborde, køkkenudstyr og så på, aldrig sko op i fortjeneste og tab. Det er aktiver. Du regner med dem, ja, men de har ingen indflydelse på overskuddet.
2. Tilbagebetaling af gæld koster penge, som du ikke ser i fortjeneste og tab. De renter du betaler på dine forretningslån er en omkostning, der reducerer overskuddet, men hovedstolpenge er ikke det. Det påvirker kun balancen.
3. Betaling af udbytte, tegninger eller udlodninger påvirker ikke fortjeneste og tab. Dette er også udgifter, der koster dig penge, men påvirker ikke overskuddet.

Se også: Den komplette vejledning til forståelse af pengestrømme

Konklusion: Mind din pengestrøm

At se på rentabilitet er ikke nok. Medmindre du har en ekstremt enkel cash-only business, skal du se cash flow. Lønnsomme virksomheder går under undertiden fordi de løber tør for kontanter, der venter på tilgodehavender eller finansierer uudnyttet opgørelse eller tilbagebetaler gæld.

Der er god grund til, at korrekt regnskab omfatter tre hovedopgørelser: Resultat og tab, balance og pengestrømme. Virkelig at vide, at dine tal arbejder sammen med alle tre.

Har du spørgsmål om, hvordan du sporer din pengestrøm?