Charitable Giving 101
Charitable Giving 101
Af Tanina Frouge Linden, CFP®
Få mere at vide om Tanina på vores hjemmeside Spørg en rådgiver
Da året træder i afslutning, tænker mange på at gøre gaver til deres yndlingsværdige årsager. Faktisk forventes velhavende amerikanere at donere over $ 110 B til deres yndlingsorganisationer i år.
En donation til en non-profit enhed er en fantastisk måde at støtte årsager nær og kære til dit hjerte. Disse donationer får dig ikke kun til at føle dig godt, men kan også reducere, hvad du skylder Uncle Sam kommer den 15. april.
Hvem: For at din gave skal være fradragsberettiget, skal modtageren være en kvalificeret velgørende organisation. Bidrag til en person, en politisk organisation eller kandidat er aldrig fradragsberettigede. Undtaget Organisation Vælg Check, en søgbar online database tilgængelig på IRS.gov, lister over de fleste organisationer, der er berettiget til at modtage fradragsberettigede bidrag. Derudover er kirker, synagoger, templer, moskeer og statslige organer berettiget til at modtage fradragsberettigede donationer, selvom de ikke er opført i databasen.
Hvad: Mængden af donorens velgørende fradrag er generelt begrænset til 50% af sin samlede justerede bruttoindkomst (AGI) og kan begrænses yderligere afhængigt af typen af bidrag og organisationens art. En skatteyder kan overføre den uudnyttede del af velgørende fradrag i fem år.
Gavernes skattefordel er baseret på individets marginalskatkonsol. For en person i 35% indkomstskatten beslag, ville en $ 1000 kontant gave reducere hendes skatteforpligtelse med mængden af gaven x 35% eller $ 350.
Alle de politiske manøvreringer, der førte til American Taxpayer Relief Act of 2012 smed en ny skruenøgle ind i værkerne ved at genindføre Pease-begrænsningen. Denne bestemmelse reducerer de samlede specificerede fradrag med 3% af en indkomst over en AGI-tærskel på $ 250.000 for enkeltpersoner eller $ 300.000 for ægtefæller, hvilket påvirker skattefordelen for velgørende bidrag.
Hvor: For at kunne fratrække beløbet for dit bidrag skal du angive dine fradrag og indsende en tidsplan A. Hvis dine ikke-kontante bidrag for året er over $ 500, skal du også sende Form 8283.
Yderligere punkter at overveje:
- Donationer af ikke-kontante ejendomme værdiansættes normalt til fair markedsværdi - den pris, som ejendommen sælger til på det åbne marked. Brugt tøj og andre personlige ting er normalt værd langt mindre end prisen du betalte for dem.
- Du skal have en skriftlig rekord om din donation for at fradrage enhver kontant gave, uanset beløb. De fleste legitime velgørende organisationer anerkender alle gaver med et takbrev, som vil opfylde dette krav.
- En vurdering er næsten altid nødvendig for specialiserede ting som smykker og perler, malerier, antikviteter og andre kunstgenstande.
- Værdien af aktier og obligationer er den fair markedsværdi (FMV) på værdiansættelses- / donationsdagen. FMV er gennemsnitsprisen mellem de højeste og laveste noterede salgspriser på den dato. Derudover beskattes ingen langsigtet kapitalgevinst på de donerede værdipapirer. For illikvide værdipapirer vil din skatterådgiver bruge en mere kompliceret formel til at bestemme FMV til skatteformål.
- Ejendom - Fordi hvert stykke er unikt og dets værdiansættelse er kompliceret, er det nødvendigt at foretage en detaljeret vurdering af en professionel vurderer.
- Interesse i en virksomhed - FMV af enhver interesse i en virksomhed, som en eneboliger eller et partnerskab, er det beløb, som en villig køber ville betale for interessen efter overvejelse af alle relevante faktorer som placering, omdømme, indtægter mv..
- Et kvalificeret bevaringsbidrag er en gave af en ejendomsinteresse til en kvalificeret organisation, som kun kan anvendes til bevaringsformål. Organisationen skal have en forpligtelse til at beskytte bevarelsens formål med donationen og skal have ressourcerne til at håndhæve begrænsningerne. Også dit bidrag skal kun ske for den naturskønne fornøjelse af offentligheden eller under en klart defineret føderal, statslig eller lokal regeringsbevaringspolitik.
Velgørende donationer fra IRA
Tidligere havde IRA-ejere, der havde nået 70½ år, lov til at gøre velgørende donationer på op til $ 100.000 direkte ud af deres IRA'er, og disse donationer tæller som en nødvendig minimumsfordeling (RMD). Denne regel udløb i slutningen af 2011, men i henhold til American Taxpayer Relief Act ("ATRA") vil velgørende seniorer igen have denne mulighed for 2013. Du vil ikke få fradrag for det velgørende bidrag, men du vil undgå alle skatter på denne tilbagekaldelse og det vil regne som din RMD.
For at kvalificere skal midlerne overføres direkte af IRA-trustee til den støtteberettigede velgørenhed. Ikke alle velgørende organisationer er berettigede. F.eks. Er donor-rådede midler og støttende organisationer ikke støtteberettigede modtagere.
Charitable Trusts and Funds
For dem, der ønsker at donere på en mere struktureret og generøs måde eller at bemaerkke en betydelig del af deres ejendom til en eller flere velgørende organisationer, kan en "Charitable Trust" være svaret. Charitable trusts kan tage en af to former: en velgørenhedsledende tillid eller en velgørende restitution. En tredje mulighed, der eliminerer at skabe en tillid tilsammen, er en Pooled Income Fund.
En velgørende lederskab giver en strøm af indkomst i et fast antal år til velgørenhed; I slutningen af perioden vender tillidsmidlerne tilbage til donor / donor eller til en udpeget ikke-velgørende modtager.Donoren modtager et øjeblikkeligt skattefradrag, når han / hun gør gaven, svarende til nutidsværdien af den fremtidige indkomststrøm.
En velgørende restitution giver derimod en strøm af indkomst til stipendiaten eller en ikke-velgørende modtager, enten for et bestemt antal år eller for livet, mens velgørenheden modtager den resterende hovedstol i tilliden i slutningen af tidsperioden eller efter døden af alle de øvrige modtagere. Beløbet, der overgår til velgørenhed under en velgørende restitution, kvalificerer sig til et velgørende skattefradrag efter donorens død.
Enhver, der er interesseret i at oprette en velgørende tillid, bør enten søge hjælp fra en god ejendom advokat eller de fleste større velgørende organisationer og universiteter har fremragende planlagte givende afdelinger, der kan hjælpe med at strukturere sådanne gaver.
En Pooled Income Fund består af gaver, der er samlet og investeret sammen. Indtægter fra fonden fordeles til både fondens deltagere og navngivne modtagere i henhold til deres andel af fonden. Som donor til fonden kan du vælge at modtage kvartalsbetalinger for livet, og ved din død overføres værdien af aktiverne til de velgørende støttemodtagere.
Stigningen af Donor-advised Funds
Blandt de meget velhavende har familiefundamentet længe været fælles køretøjer til gavnlig gavn. I de senere år hopper flere og flere familier over fundamentet til fordel for enklere og billigere donor-rådede midler.
Donor-advised funds ("DAFs") oplevede markant vækst i næsten alle metrics, herunder aktiver under ledelse, samlede bidrag og samlede tilskudsdolliner ifølge National Philanthropic Trust. Aktiver i donor-rådede fondskonti voksede med 7,21 mia. USD i 2012; samlede aktiver under ledelse i alle donor-advised funds konti blev anslået 45,35 milliarder dollars, en stigning på 18,9% og en fortsættelse af den stejle vækstbane begyndt i 2011. Meget af den markante stigning kan have været på grund af den truende usikkerhed i 2012 over foreslåede ændringer af skattelovgivningen, der vil påvirke velgørende giver.
Hvert år skabes mange flere donor-rådede midler, end de er private fonde. Blandt de ti største DAF'er er fire nationale (Fidelity, Schwab, Vanguard, National Philanthropic Trust, fire er lokalsamfundsfundamenter (Silicon Valley, New York, Kansas City og Chicago), og to er religiøse (National Christian Foundation og Jewish Communal Fond).
Donor-advised Fund Growth Sammenlignet med andre velgørende køretøjer (Dollar værdi af aktiver i milliarder)
| 2011 | 2012 | % Lave om | |
|---|---|---|---|
| Donor-advised Funds | $ 38.1 | $ 45.4 | 18.9% |
| Charitable Restore Unitrusts (CRUT) | $ 86.9 | $ 85.2 | -1.9% |
| Private Foundations ** | $ 540.1 | $ 556.4 | 3.0% |
| Charitable Rest Annuity Trusts (CRAT) | $ 7.1 | $ 6.4 | -9.7% |
| Charitable Lead Trusts (CLT) | $ 20.9 | $ 23.7 | 13.1% |
| Pooled Income Funds (PIF) | $ 1.3 | $ 1.3 | -4.3% |
Kilde: National Philanthropic Trust rapport
EN donor-advised fond er et filantropisk køretøj administreret af en velgørende sponsor. Det giver donorer mulighed for at oprette og finansiere kontoen ved at gøre uigenkaldelige, fradragsberettigede bidrag til sponsoren og anbefale tilskud fra disse midler til andre velgørende organisationer.
Convenience er en stor faktor, da disse fonde undgår det arbejde, som familiefundamente indebærer, herunder at drive en bestyrelse og engagere sig i revisioner. "De er meget operationelt lette," siger Sarah Libbey, formand for Fidelity Charitable, som driver en af landets største donor-rådede midler. "Der er ingen papirarbejde, og alt er online. Etablering af en privat fond er en reel forpligtelse til tid og ansvarlighed. "I modsætning til private fonde med mere komplekse rapporteringsbehov giver donorrådgivere også mulighed for donor til at gave anonymt. Med donor-anbefalede midler kan der ydes donationer i fondenes navn og ikke i familiemedlemmernes navn, der giver pengene eller aktiverne.
Fleksibilitet er en anden fordelagtig faktor. Udover kontroller accepterer mange DAF'er børsnoterede aktier, privatejede C- og S-firmaer, fast ejendom, livsforsikring, kunst og forskellige samlinger.
En anden fordel er den gunstigere skattebehandling, der ydes disse midler. Som en offentlig velgørenhed kan donorer trække op til 50% af deres AGI for deres donation. Donationer til private eller familiefundamenter på den anden side tillader kun fradrag på op til 30% af AGI.
På dette tidspunkt for udgangen af året håber vi, at du har fundet dette papir til at være nyttigt. Kontakt din revisor eller skatterådgiver for at sikre, at rådgivning virker for din særlige situation.
