Opsætning i grunddefinitionen og eksempel |

Hvad det er:

A trinopbygning refererer til en stigning i prisen, hvor en investering anses for at være købt.

Sådan virker det (Eksempel):

Lad os antage, at din onkel købte 100 aktier i Disney i 1970 for $ 1 pr. aktie. Denne $ 1 pr. Aktie er din onkels oprindelige pris eller basis på lageret. Han hænger på aktierne for resten af ​​sit liv. Når han dør forlader han aktierne til dig, når de er værd $ 50 pr. Aktie.

Nu tror du måske, at du skal betale kapitalgevinstskat på forskellen mellem $ 50 pr. Aktie og $ 1 pr. Aktie, hvilket kunne være en betydelig skat regning. Men i denne situation, og i henhold til gældende skattelov, får du faktisk en opbygning på grundlag. Det betyder, at skattemyndighederne foreskriver, at de oprindelige omkostninger ved aktierne nu er $ 50 i stedet for $ 1.

Lad os sige, at du besidder disse Disney-aktier i yderligere fem år og derefter beslutter at sælge dem til 75 dollars pr. Aktie. Din kapitalgevinst skat er baseret på forskellen mellem $ 75 og $ 50, ikke forskellen mellem $ 75 og $ 1. Ved en 15% kapitalgevinstskat er her besparelserne:

På 100 aktier er forskellen i skatteregningen $ 1,110 - $ 375 eller $ 735!

Hvorfor det er sager:

Step-ups på grundlag sagen fordi de reducerer skatteregninger. For folk, der arver investeringer, betyder opsving ofte, at de kan sælge disse investeringer straks og betale lidt eller ingen indkomstskat. I vores eksempel vil det betyde, at du skylder $ 1,110 skatteregningen i stedet for $ 375 skattelovgivningen.

Forståelse og beregning af værdien af ​​en step-up på basis kræver at kende det oprindelige grundlag for en investering. Det oprindelige skattegrundlag for en investering er ofte et spørgsmål om god registrering. I de fleste tilfælde vil investorens finansieringsinstitut have fortegnelser over det oprindelige formål, men hvis investor har ændret institutioner eller overført aktiver til andre konti, kan omkostningsgrundlaget være svært at spore.